Возврат ндфл при дарении квартиры
Возмещение НДФЛ с договора дарения квартиры
Добрый день! Полагается ли возмещение НДФЛ при получении квартиры в дар для одаряемого? Или возмещение положено для дарителя? Даритель — мать одаряемого.
02 Сентября 2014, 12:23 Ольга, г. Казань
Уточнение клиента
Господа юристы, большое спасибо за оперативность, я хотела бы уточнить, в таком случае, может ли мать — даритель, подать в налоговый орган Декларацию 3-НДФЛ и получить 13% в качество возмещения?
Заранее большое спасибо!
02 Сентября 2014, 12:34
Ответы юристов (4)
При дарении квартиры близкому родственнику НДФЛ не уплачивается.
Есть вопрос к юристу?
Социальные налоговые вычеты полагаются при ПОКУПКЕ жилых помещений
Господа юристы, большое спасибо за оперативность, я хотела бы уточнить, в таком случае, может ли мать — даритель, подать в налоговый орган Декларацию 3-НДФЛ и получить 13% в качество возмещения?
Нет, при дарении права на имущественные налоговые вычеты не возникает
Господа юристы, большое спасибо за оперативность, я хотела бы уточнить, в таком случае, может ли мать — даритель, подать в налоговый орган Декларацию 3-НДФЛ и получить 13% в качество возмещения?
К сожалению, не может.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?
Российское законодательство дает право гражданам оформлять налоговые вычеты при участии в самых разных правоотношениях. Относится ли к таким правоотношениям дарение квартиры? Кто и при каких условиях вправе рассчитывать на вычет при заключении договора дарения недвижимости?
Кто может получить вычет при дарении недвижимости?
Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%. Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен. Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.
Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?
Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.
В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом. В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов. Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.
В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:
- Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
- Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
- Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.
Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.
- Москва и область: +7-499-938-54-25
- Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
- Федеральный: +7-800-350-84-02
Вычет для одариваемой стороны: нюансы
Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.
Но возможны случаи, при которых данная стоимость может быть уменьшена на те или иные налоговые вычеты. В числе тех, при которых подобная скидка будет наиболее значительной — имущественный вычет.
Для того, чтобы получить его, одариваемому, как мы отметили выше, нужно купить какое-либо другое жилье, причем, обязательно за свой счет или с привлечением кредитных средств. Примечательно, что решить данную задачу человек отчасти может, используя имеющуюся квартиру как некий актив.
Иванов А.С. в январе 2015 года получил в дар от Петрова В.С. квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. У него возникло обязательство — уплатить в бюджет РФ налог с этой суммы — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
В 2015 году Иванов А.С., пользуясь возможностью сдавать подаренную квартиру за 30 000 рублей в месяц, накопил за 8 месяцев 240 000 рублей (30 000 * 8) и использовал их для первоначального взноса для ипотеки на новую квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. При этом, ипотечные платежи Иванов совершал за счет дохода, полученного от дальнейшей сдачи квартиры.
За 2015 год у Иванова А.С., с одной стороны, накопились значительные долги перед государством:
- 260 000 рублей — в виде НДФЛ за полученную в дар квартиру;
- 31 200 рублей — в виде НДФЛ за доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду.
С другой стороны, Иванов А.С., купив в ипотеку квартиру за 1 800 000 рублей, получил право оформить вычет за нее:
- в сумме 234 000 рублей (13% от 1 800 000) непосредственно за покупку соответствующего объекта недвижимости;
- в сумме, составляющей 13% от ипотечных процентов, уплаченных за квартиру (условимся, что в сентябре-декабре их величина составила 30 000 рублей, и фактическая величина вычета составит, таким образом, 3900 рублей).
Обратившись в ФНС в 2016 году, Иванов А.С. сможет осуществить зачет имеющихся долгов перед государством за 2015 год в счет имущественного вычета. В итоге, его фактический долг значительно уменьшится и составит 53 300 рублей ((260 000 + 31 200) — (234 + 3900)).
Данный налог он может в дальнейшем выплатить, к примеру, за счет тех же доходов от сдачи полученной в дар квартиры в аренду.
Конкретный порядок действий, которые необходимо осуществить для оформления взаимного зачета НДФЛ, начисленного на подаренную квартиру, и вычета за ту, что куплена Ивановым А.С., подскажут специалисты ФНС при обращении гражданина в представительство данного ведомства.
На что может рассчитывать даритель?
Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?
В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.
Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил. Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости. Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.
При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:
- он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
- он был полноправным собственником данной квартиры.
В остальном документы на оформление вычета, в принципе, не отличаются от тех, что характеризуют процесс пользования соответствующей привилегией в случае, если право собственности на жилье у гражданина действительно.
Резюме «Вопрос-ответ»
Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?
Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.
У кого возникают права на вычет по договору дарения?
В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.
Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.
Возврат подоходного налога при дарении квартиры
Мой отец покупает квартиру. Он работает, и ему будет возвращаться подоходный налог.
В случае, если отец подарит мне (дочери) эту квартиру до того момента, как получит всю сумму налога, будет ли мне возвращаться подоходный налог (оставшаяся сумма). Я тоже работаю.
Ответы юристов (3)
будет ли мне возвращаться подоходный налог (оставшаяся сумма). Я тоже работаю.
Нет, Вам не будет возвращаться имущественный налоговый вычет.
Уточнение клиента
А если отец продаст дочери квартиру, будет ли дочери возвращаться подоходный налог?
27 Ноября 2014, 10:36
Есть вопрос к юристу?
Нет близким родственникам возвращаться не будет
А если отец продаст дочери квартиру, будет ли дочери возвращаться подоходный налог?
сделка купли-продажи между родственниками не позволит получить имущественный налоговый вычет в соответствии со ст.220 Налогового кодекса РФ:
5. имущественные налоговые вычеты не предоставляются
в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (супруг (супруга), родители (в т.ч., усыновители), дети (в т.ч., усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный) в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Нужно ли платить НДФЛ на недвижимость при расторжении договора дарения?
При расторжении договора дарения (по согласию сторон) на земельный участок и дачный дом, необходимо ли платить НДЛФ? Договор дарения был в ноябре 2016 года, в 2017 году был уплачен налог на землю, дом не был оценен. Из налоговой пришло письмо с требованием уплатить налог на дом в соответствии с кадастровой стоимостью. Если расторгнуть договор дарения, нужно ли уплачивать этот НДФЛ на дом?
16 Августа 2017, 17:07 Илья, г. Вельск
Ответы юристов (1)
Если расторгнуть договор дарения, нужно ли уплачивать этот НДФЛ на дом?
нет. т.к. не будет объекта налогообложения.
10. Гражданин вправе скорректировать ранее отраженные в налоговой декларации доходы в случае признания недействительным (расторжения) договора, при исполнении которого они были получены, и возврата соответствующих средств.
Изучение судебной практики показало отсутствие у судов единообразия при разрешении вопросов, связанных с определением налоговых последствий недействительности или расторжения гражданско-правовых сделок. В практике судов возник вопрос о том, образует ли облагаемый налогом доход гражданина полученная по таким сделкам оплата за переданное имущество и подлежит ли признанный в целях налогообложения доход уточнению в дальнейшем при ее возврате.
Глава 23 НК РФ специальных правил корректировки налоговой базы в подобных случаях не содержит, в частности, не рассматривая возвращенные другой стороне сделки суммы в качестве расходов гражданина, которые могли бы быть учтены при налогообложении.
Вместе с тем возникновение обязанности по уплате налога связывается с наличием объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Кодекса).
Признание сделки по продаже имущества недействительной или ее расторжение означает, что реализация имущества не состоялась, а вырученные по сделке средства по общему правилу возвращаются другой стороне. В такой ситуации экономическую выгоду от реализации имущества гражданином следует признать утраченной, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ свидетельствует об отсутствии полученного дохода как объекта налогообложения.
Сохранение в неизменном состоянии первоначально исчисленной гражданином налоговой базы в этом случае привело бы к искажению стоимостной характеристики объекта налогообложения, что недопустимо. Принимая во внимание, что иной порядок уточнения налоговой базы в данном случае не предусмотрен, налогоплательщик вправе представить уточненную налоговую декларацию, в которой пересчитать подлежащую к уплате сумму налога, исключив ранее задекларированный доход от реализации.
При этом на основании пункта 7 статьи 78 Кодекса гражданин также вправе представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога, которое подлежит исполнению налоговым органом, если такое заявление сделано налогоплательщиком до истечения трех лет после признания недействительным (расторжения) договора и возврата денежных средств контрагенту, поскольку именно с совокупностью этих обстоятельств связывается излишний характер уплаченных в бюджет сумм.
Из изложенного также вытекает обязательность отражения гражданином в налоговой декларации полученного по сделке дохода до момента возврата соответствующих сумм контрагенту.
Например, гражданин обратился в районный суд с заявлением к налоговой инспекции об оспаривании решения, которым он был привлечен к налоговой ответственности в связи с получением дохода от реализации имущества по договору купли-продажи, не отраженного в налоговой декларации. В обоснование требований налогоплательщик указал, что на момент подачи налоговой декларации данная сделка в судебном порядке была признана недействительной, а следовательно, не влекла юридических последствий.
Отказывая в удовлетворении требований гражданина, суд апелляционной инстанции обратил внимание, что само по себе признание недействительным договора не освобождает гражданина от уплаты налога с фактически полученного по такой сделке дохода. Однако на момент вступления в законную силу в силу решения суда, принятого по спору о действительности сделки, равно как и на момент рассмотрения налогового спора, полученные по договору денежные средства другой стороне сделки гражданином возвращены не были
(по материалам судебной практики Московского городского суда).
также срок владения при расторжении у бывшего дарителя потечет по новой, с момента регистрации перехода права собственности к ней
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Налоговый вычет при дарении квартиры
Собираюсь купить двухкомнатную квартиру у своей свекрови. Могу ли в таком случае рассчитывать на применение ко мне налогового вычета при дарении квартиры? Раньше данной льготой никогда не пользовался. Налогооблагаемые доходы имеются. И если эта квартира перейдет ко мне в собственность на основании договора дарения от свекрови, то в каком размере я тогда должен буду заплатить налог? Знакомый юрист-любитель сказал, что нужно будет уплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры, которую мы пропишем в договоре дарения. Но не уверен, что он разобрался досконально в моей ситуации. Как на ваш взгляд профессионалов, он правильно мне сказал или все по-другому?
Ответы юристов (4)
Здравствуйте! Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Следовательно, освобождаться от налогообложения в соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Кодекса могут доходы, полученные от близких родственников налогоплательщика.
Невестка не является близкой родственницей свекрови, значит при получении в дар имущества должна платить НДФЛ.
Размер для не ближайших родственников составляет 13 % от инвентаризационной стоимости объекта.
С уважением Татьяна Юрьевна
Есть вопрос к юристу?
Дополню коллегу к вышесказанному. В соответствии со ст.229 НК РФ, Вы, как лицо получившее по договору дарения квартиру, обязаны будете предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить налог.
Если вы приобретет квартиру у свекрови по договору купли-продажи, то вы имеете право получить налоговый вычет в размере 13 % от договорной стоимости квартиры.
Уточнение клиента
значит, мой юрист прав.
А после этого у меня уже не будет прав еще раз использовать налоговый вычет при другой подобной сделке?
09 Июня 2012, 20:40
Согласно Налогового кодекса РФ, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение имущества не допускается.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Ндфл при продаже квартиры полученной по договору дарения
квартира подарена в 2014 году
хочу ее продать
нужно ли мне будет платить ндфл от продажи квартиры
а/ если продажа в 2015
Уточнение клиента
если будет оформлен не договор дарения, покупка продажа в 2014
а потом квартира продана,
то ндфл нужно будет платить с разницы в цене покупки-продажи?
к сделке 2014 года будут ли применимы нормы вступающие в силу с 2016 году?
01 Декабря 2014, 23:16
Ответы юристов (4)
Если недвижимость у Вас будет находится в собственности менее 3-х лет, то нужно будет заплатить налог по ставке 13%, но Вы вправе воспользоваться налоговым вычетом. В соответствии со ст. 220 НК РФ:
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
То есть, допустим, Вы продадите квартиру за 2 000 000 руб
Сума налога в таком случае будет:
(2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.
Если продавать по истечении 3-х лет, то налог платить не нужно на основании ст. 217 НК РФ.
С Уважением, Надежда.
Уточнение клиента
если будет оформлен не договор дарения, покупка продажа в 2014
а потом квартира продана,
то ндфл нужно будет платить с разницы в цене покупки-продажи?
01 Декабря 2014, 23:13
Есть вопрос к юристу?
Да, нужно. И в 2015, и в 2016, пока не истечет три года с момента оформления права собственности на Вас
Уточнение клиента
если будет оформлен не договор дарения, покупка продажа в 2014
а потом квартира продана,
то ндфл нужно будет платить с разницы в цене покупки-продажи?
01 Декабря 2014, 23:13
если будет оформлен не договор дарения, покупка продажа в 2014 а потом квартира продана, то ндфл нужно будет платить с разницы в цене покупки-продажи?
Да, тогда можно с разницы.
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Уточнение клиента
к сделке 2014 года будут ли применимы нормы вступающие в силу с 2016 году?
01 Декабря 2014, 23:18
к сделке 2014 года будут ли применимы нормы вступающие в силу с 2016 году?
Как правило, применяются старые нормы, если в законе не указано иное.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.