Средний заработок при увольнении в 2018 году

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Содержание страницы:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году — сроки выплаты

Увольняясь, человек имеет право на получение определенных компенсаций. Например, если компания ликвидируется, то для каждого ее работника еще на протяжении двух месяцев сохраняется средняя зарплата и один раз дополнительно выплачивается оклад. Вне зависимости от того, по какой причине собирается уволиться человек, ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск.

Расчет выплаты при увольнении связан с количеством дней, которые остались у работника. При этом, учитываются как основные отпускные дни, так и дополнительные. Единственная особенность в законодательстве предусмотрена для тех, кто работает по ГПД. Так как закон не предполагает ежегодный официальный отдых для этих лиц, то и выплаты они не получат. На расчет компенсации работодателям отводят не более одного дня после того, как бывший сотрудник обратился за выплатой.

Расчет при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск 2018

Расчет производится в компаниях в соответствии с приказом работодателя. Увольнение работника – одно из самых частых оснований для осуществления подсчета выплаты. Определенные особенности есть в формулах для тех, кто заключил трудовой договор не менее, чем на два месяца, и для тех, кто занимается сезонными работами. На каждый месяц работы им предусмотрено два дня. Окончательный штраф для организации за отказ от выплаты может достигать 50 000 рублей.

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

Для точного подсчета необходимо учитывать, каким был средний дневной заработок у уволенного человека. Средний заработок рассчитывается разделением суммы выплат за весь расчетный период на общее количество календарных дней. При вычислении делимого убираются все больничные и другие дни, пропущенные по уважительным и неуважительным причинам. Также для календарных дней берется в учет число 29,3 – среднее значение. В итоге полученное число (средний заработок) умножается на количество дней неиспользованного отпуска.

Как отразить расчет при увольнении в 6 ндфл — пример

В 6-НДФЛ есть специальные строки, в которые вписываются данные по компенсациям при увольнении. Например, в строке 100 записывается дата соответствующей выплаты. Строка 110 должна совпадать с этой же датой, ведь туда вписывается, когда именно был удержан налог. В общем порядке, рекомендуют заполнять строки 100-140 и по компенсации, и по зарплате уволенного. Отдельно по двум разным доходам записывать эти данные не требуется.

Сроки выплаты расчета при увольнении по ТК РФ 2018

Для многих уволенных актуальным остается вопрос, при увольнении когда выплатят положенную компенсацию. Долго оставаться без денег не придется. Производиться выплата должна уже на следующий день после обращений самого работника. При любой задержке будет начисляться пеня для компании. Кроме того, административная ответственность может отразиться еще и в виде крупного штрафа предприятию.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию?

Основные обязанности в таком случае ложатся на бухгалтерский отдел. Сразу после получения зарплаты деньги в полном количестве переводятся на счет сотрудника. Далее оформляется специальная записка-расчет.

В верхней части формы – место для наименования и реквизитов компании, а также трудового договора. В основной части записывается ФИО экс-работника, подразделение и должность. Указывается также, когда был прекращен договор и на каком основании. Обязательно записывается, сколько было использовано отпускных дней, а сколько нет. Заверяет этот документ представитель кадровой службы с помощью своей подписи.

При определенных обстоятельствах, кроме данной компенсации, бывшему сотруднику могут быть начислены и другие виды выплат:

  • выходное пособие;
  • средний заработок до момента следующего трудоустройства (не больше 2-х месяцев);
  • дополнительная компенсация в соответствии со временем, которое осталось до конца срока, указанного в предупреждении.

Их порядок регламентируется статьями 178-ой и 180-ой из ТК РФ.

Расчет среднего заработка для отпускных в 2018 году

Статьи по теме

Порядок расчета среднего заработка для отпускных в 2018 году отличается от расчета средней оплаты труда для определения пособия по больничным листам. Вместе с тем, правила остаются неизменными уже не одно десятилетие.

В статье:

Изменения в зарплате и пособиях:

  1. По каким правилам рассчитывается средний заработок для определения отпускных.
  2. Какие выплаты входят в расчет отпуска.
  3. Нюансы расчета среднего заработка для отпускных в сложных случаях.

Обратите внимание на то, что правила расчета отпускных поменялись. Как теперь считать выплаты — читайте в свежем выпуске журнала «Упрощенка». А рассчитать отпускные по новым правилам вы можете в нашей новой программе «Упрощенка 24/7». Доступ к ней бесплатный на целый год!

Что изменилось в расчете среднего заработка для отпускных в 2018 году?

В 2018 году никаких новых указаний относительно оплаты отпускных и их расчета не появилось. По-прежнему, ориентироваться при расчете отпуска следует на ст. 139 ТК РФ и на п. 4 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Обратите внимание, что правила, действующие для определения среднедневного заработка для оплаты больничных листов, не подходят для подсчета выплат за отпускные дни.

Расчет среднего заработка для отпуска в 2018 году: основные правила

Для определения «отпускного» среднего показателя оплаты труда используются:

  • совокупный доход за предшествующие месяцу ухода в отпуск 12 календарных месяцев;
  • совокупное количество дней, которое относится к периодам получения вышеуказанного дохода.

Какие именно доходы можно учесть при определении отпускной компенсации, рассмотрим далее.

Формула для расчета среднедневного заработка для отпуска

Формула для определения среднедневного заработка проста:

Где Д – это доход, включаемый в расчет;

П – количество календарных дней, за которые был получен доход.

Какие выплаты включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных

В доход, который допускается использовать для определения «отпускного» среднего заработка, включаются:

  • непосредственно оплата за труд как в денежной, так и в натуральной формах (оклад, начисления при сдельной работе и т. п.);
  • любые надбавки, предусмотренные системой оплаты труда или действующим трудовым законодательством (за выслугу лет, за стаж, за условия труда и т. п.);
  • премии, которые описаны в локальных нормативных актах работодателя или в коллективном или трудовом договорах.

Все то, что не связано с выплатами непосредственно за работу, в расчет «отпускного» среднего заработка не включается. Это, например:

  • любые пособия соцстраха (больничные, декретные, «детские» пособия и т. п.);
  • любые доплаты при выплате больничных (до 100% заработка и т. п.);
  • матпомощь любого характера, независимо от того, облагается она НДФЛ или нет;
  • компенсации питания, проезда, проживания, обучения (даже если они прописаны в системе оплаты труда);
  • отпускные;
  • командировочные расходы независимо от их суммы, если они не относятся к фонду оплаты труда (письмо Митруда от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105);
  • и т. д.

Соответственно, если какие-то выплаты не включаются в числитель формулы, то и в ее знаменатель не попадают дни, относящиеся к периоду начисления тех или иных выплат.

Т. е. периоды больничных, неучитываемых командировок, отпусков, и т. п. исключаются из 12-ти месячного периода.

Для расчета среднего заработка учитываются отпускные прошлых периодов или нет?

Согласно вышеуказанного Положения (п. 3) оплата отпусков, которые случились в расчетном периоде, не включается в числитель формулы для расчета среднего заработка, а дни отпуска, соответственно, не увеличивают знаменатель.

Как определяется знаменатель в формуле для расчета среднего заработка для отпускных

Как мы уже определили, в период получения дохода, учитываемого при определении «отпускного» среднего заработка, входят все календарные дни, в которых фактически трудился сотрудник. Но есть нюансы.

Во-первых, если месяц отработан целиком, то количество дней принимается равным 29,3 – это среднемесячное количество календарных дней с учетом исключения всех официальных праздников.

Во-вторых, если месяц отработан не полностью, то количество дней определяется пропорционально отработанным дням. То есть отработанные дни потребуется разделить на фактическую продолжительность календарного месяца и умножить на 29,3.

В-третьих, если сотрудник был принят на работу позднее, чем начался расчетный период в 12 месяцев, то и в знаменатель формулы для определения среднего заработка попадут лишь отработанные месяцы.

Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных на примере?

Рассмотрим пример определения среднего заработка.

Менеджер по продажам запчастей Аврутин С. И. запланировал отпуск с 19 апреля 2018 года по 04 мая 2018 года.

Расчетным периодом для подсчета среднего заработка является срок с апреля 2017 года по март 2018 года. Менеджеру Аврутину с января 2017 года установлен оклад в размере 25 000 руб., размер оклада не менялся.

В июле 2017 года Аврутин С. И. ходил в отпуск на 14 календарных дней с 03 по 16 июля, а в декабре 2017 года менеджер взял отпуск на 10 календарных дней с 4 по 13 декабря. Рассмотрим, как рассчитать величину среднедневного заработка:

Месяц

Учитываемый доход

Количество календарных дней

Примечание

25 000 / 21 * 11 = 13 095,24

29,3 / 31 * 17 = 16,07

В июле 2017 года – 21 рабочий день и 31 календарный. Заработок рассчитан исходя из тех рабочих дней, когда сотрудник не находился в отпуске. А Количество дней периода рассчитано пропорционально тем календарным дням, когда сотрудник не отдыхал (31 – 14)

25 000 / 21 * 13 = 15 476,19

29,3 / 31 * 21 = 19,85

В декабре 2017 года – 21 рабочий день и 31 календарный. Заработок рассчитан исходя из тех рабочих дней, когда сотрудник не находился в отпуске. А Количество дней периода рассчитано пропорционально тем календарным дням, когда сотрудник не отдыхал (31 – 10)

Соответственно среднедневной заработок отпускника составит 278 571,43 / 328,92 = 846,93 руб.

Нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных при повышении оклада

Пункт 16 уже упомянутого Положения обязывает пересчитать среднедневной заработок в случаях повышения оплаты труда (т. е. окладов, тарифных ставок).

Делается это по следующим правилам:

  1. Коэффициент индексации равен размеру оклада или ставки после повышения, деленному на размер оклада или ставки до повышения. Например, если оклад повышен с 25 000 до 27 000, то коэффициент индексации равен 27 000 / 25 000 = 1,08.
  2. Применяется повышающий коэффициент только к тем показателям, которые привязаны к окладу или ставке. Это может быть как сам оклад или ставка, так и премия, назначаемая не в твердой сумме, а в процентном отношении к размеру оплаты труда.
  3. Если повышение оклада или ставки состоялось до ухода в отпуск, то коэффициент применяется ко всем выплатам, используемым в расчете среднедневного заработка на протяжении всего расчетного периода до увеличения оплаты труда.
  4. Если оклад или ставка увеличен, когда сотрудник уже находится в отпуске, то повышающий коэффициент применяется к среднедневному заработку за дни отпуска с даты изменения суммы оплаты труда. Например, сотрудник находится в отпуске с 01 по 18 марта 2018 года. Ему начислены отпускные исходя из среднедневного заработка 846 рублей. С 15 марта приказом руководителя оклад отпускника увеличен с 25 000 до 27 000 руб. Бухгалтеру необходимо пересчитать отпускные таким образом: за период с 01 по 14 марта отпускные рассчитываются исходя из 846 руб. среднедневного заработка, а за период с 15 по 18 марта отпускные рассчитываются исходя из показателя 846 * (27 000 / 25 000) = 913,68 руб.

Обратите внимание, что если по каким-то причинам размер оплаты труда сотрудника снижается, индексировать расчеты не нужно.

Как рассчитать средний заработок для отпускных, неотгулянных до увольнения?

Обычно при увольнении у сотрудников остаются неотгулянными несколько дней отпуска. Правила для расчета компенсации при увольнении аналогичны правилам расчета обычных отпускных.

Расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск станет такой же 12-ти месячный период, который предшествует месяцу увольнения.

Нюансы определения средней заработной платы для расчета отпускных недавних декретниц

В случае, когда в ежегодный отпуск уходит молодая мама, только что вышедшая из отпуска по уходу за ребенком, может сложиться ситуация, когда для расчета среднего заработка нет данных. На этот счет следует руководствоваться пунктом 6 вышеуказанного Положения. Оно рекомендует использовать для расчета среднедневного заработка период получения дохода, равный расчетному, но включающий еще более ранние месяцы, чем предыдущие 12.

Например, сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, а потом и в отпуске по уходу за ребенком с 1 июня 2016 года по 20 марта 2018 года. Выйдя на работу она написала заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск с 29 марта 2018 года, т. к. у нее оставались дни отпуска, неиспользованные до ухода в декрет. В этом случае расчетным периодом для определения среднедневного заработка станет срок с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года.

Но если сотрудница уже успела поработать хотя бы один полный месяц, то средний заработок считается по обычным правилам, объединять данные предыдущих 12-ти месяцев и еще нескольких месяцев, предшествующих этим 12-ти, нельзя.

Нюансы расчета среднего для отпуска при работе на неполную ставку

При неполной ставке график рабочего времени может определяться как уменьшением количество часов каждого рабочего дня, так и установлением определенной периодичности рабочих дней. Например, работник может появляться только 3 дня в неделю при обычной пятидневке для всех остальных сотрудников.

В обоих случаях среднедневной заработок считается по обычным правилам. То есть полученный доход делится также на все 12 месяцев и 29,3 дня. Исключаются из расчетного периода лишь периоды нетрудоспособности, отпуска и т. д.

Как далее используется заработок средний для расчета отпускных?

Для получения полной суммы отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск применяется следующая формула:

Среднедневной заработок x продолжительность отдыха

Помните, что из продолжительности отпуска всегда исключаются официальные праздничные дни. При этом переносы выходных дней на будние в отпускные дни включаются.

Как рассчитать средний заработок для расчета отпускных в 2018 году?

Расчет среднего дохода для установления суммы отпускных не имеет трудностей, даже с учетом различных нюансов. Главное, что нужно знать — это период, за который среднестатистический показатель высчитывается, а также сумма полученного за данное время дохода. Именно с учетом данных параметров чаще всего и возникают сложности. Не все знают, что следует рассчитывать и как быть в определенных ситуациях.

Что входит в расчет среднего заработка для отпускных в 2018 году?

Вопрос о том, что входит в средний заработок для отпуска является основополагающим при вычислении. Тут следует учитывать следующие выплаты:

  • заработная плата за весь указанный период;
  • премиальные, надбавки, доплаты по всем категориям, если они входят в нормы Трудового кодекса или контракта.

Отдельно стоит рассмотреть те позиции, которые следует исключить из вычисления общей суммы. Это такие выплаты как:

  • средства, выдаваемые на командировку или больничный, а также оплата за временную нетрудоспособность;
  • различного рода компенсации за питание или пользование общественным транспортом.

Указанные суммы рассчитываются за последний год. В случае, если трудовой стаж на данном рабочем месте меньше, расчет среднего заработка для отпускных производится по отработанному периоду.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных

Вопрос о том, включаются ли отпускные в расчет среднего заработка, возникает в тех ситуациях, когда отпуск частично уже предоставлялся. К примеру работник после полугода взял две недели отдыха, а потом по окончанию рабочего года он подал заявление на оставшиеся две недели.

При расчете среднего заработка отпускные не учитываются. Основывается данное положение на том, что данный доход фактически не является зарплатой. То есть, он не входит в оплату труда.

Отдельно стоит указать на ситуацию, когда в указанный период зарплата не начислялась в должной мере. К примеру сотрудница была в декрете, сперва по беременности, позже по уходу за ребенком до полутора лет. Возникает вопрос, как рассчитать отпуск после декрета, если заработной платы начислено не было, а положенные декретные выплаты в счет не идут.

В этой ситуации отпускные начисляются, исходя из аналогичного периода за прошлый год. То есть, изначально для отпуска в ноябре 2016 следовало рассмотреть период за ноябрь 2015 — октябрь 2016. Но так как все это время сотрудница была в декрете, то взамен рассматривается период с ноября 2014 по октябрь 2015. Если в часть данного периода уже была занята декретом — она исключается из вычисления.

Важным условием при этом является наличие заработной платы. Если, находясь в декрете, сотрудница продолжает работать на пол ставки — вычисление производится по данным выплатам.

Порядок расчета среднего заработка для отпускных в 2018 году

Какие выплаты включаются в средний заработок при расчете — данный вопрос включает в себя показатели заработной платы за установленный период. Сюда же включены все надбавки, доплаты и премии, которые также оплачивают труд работника.

Порядок расчета включает в себя следующие действия:

  • установление срока, за который вычисляется средний показатель — он устанавливается в 12, если последний год был отработан сотрудником;
  • суммирование за данный период всех выплат, которые могут быть включены в общую сумму;
  • общий доход делится на 12, если был отработан полный год — так находится среднемесячный доход работника.

Далее в случае необходимости находится среднедневной заработок. Порядок и процедуру расчета регулируется Положением под номером 922, а также статьей 139 Трудового кодекса РФ. Данные нормативы предписывают правовые вопросы, по которым рассчитываются средний доход для отпуска.

Расчет среднедневного заработка для отпускных

Расчет среднедневного заработка производится по стандартной формуле. Найденный среднемесячный показатель дохода делится на 29,3. Положение 922 предписывает данное число как среднее количество дней в месяц. Рассчитывается он исходя из количества праздничных дней в году.

Наглядно рассчитать среднедневной доход можно с помощью примера. Сотрудник отработал один год и пода заявление на отпуск. Чтобы рассчитать отпускные он сложил все положенные доходы за данный период. В итоге он получил значение в 420 тыс. рублей. По имеющейся формуле нашел среднемесячный доход, он составил 35 тыс. Далее он делится на предписанное число 29,3. В итоге данный работник нашел, что получает 1194 рубля в день.

Если отпуск он берет на полный срок в 28 дней, то данное значение умножается на среднедневной заработок. Получается, что размер отпускных составит 33432 рубля.

Другой пример. Работник проработал три месяца, получил 70 тыс. и написал заявление на предоставление отпуска в одну неделю. В этом случае среднемесячный заработок составит 23333 рубля, а среднедневной — 796. Размер отпускных составляет 5572 рубля.

Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году

Трудовое законодательство предписывает, что при прекращении контракта с наемным специалистом работодатель обязан выдать ему причитающиеся денежные средства. В состав этих расчетных сумм включена зарплата за проработанные дни, премии, надбавки, иные выплаты, предусмотренные договором, а также компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Последняя положена, если сотрудник не использовал все дни оплачиваемого отдыха, положенные ему в соответствии с ТК РФ.

Кто имеет право на получение компенсации

Согласно нормам действующего законодательства, компенсация должна быть выдана всем сотрудникам организации, которые не использовали в полном объеме причитающийся им отпуск, и независимо от причины увольнения: по собственному желанию, соглашению сторон, инициативе фирмы-нанимателя. Так, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за прогул тоже положена на общих основаниях.

Кстати, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после декрета тоже имеет место быть. Но право на неё даёт только отпуск по беременности и родам (ст. 121, 255 ТК РФ).

Компенсация предусмотрена за каждый отработанный месяц. Если наемный специалист трудился более его половины, месяц считают полным.

Компенсация не положена, если:

  • специалист трудился по гражданско-правовому контракту;
  • отпуск был использован на 100%;
  • сотрудник отработал менее половины календарного месяца.

Сумму, рассчитанную бухгалтером, перечисляют увольняющемуся в последний рабочий день вместе с другими причитающимися выплатами (ст. 140 ТК РФ). Фирма вправе выбирать на свое усмотрение, как выдать деньги: наличными или на карточку.

Как определить количество дней неотгулянного отпуска

Согласно положениям действующего законодательства, компенсация отпуска при увольнении происходит за все неиспользованные дни основного и/или дополнительного отдыха, положенного специалисту в соответствии с нормами ТК РФ или особенностями трудового договора.

Расчет ведут по формуле:

  • ЧД – число дней, которые наниматель обязан компенсировать работнику;
  • О – годовая продолжительность оплачиваемого отдыха согласно трудовому договору;
  • 12 – число месяцев в году;
  • М – количество месяцев, отработанных сотрудником полностью или более чем на 50%;
  • ИО – число ранее использованных дней оплачиваемого отдыха.

Если наемный специалист трудился в компании более 11-ти месяцев, ему надлежит компенсировать полный годовой отпуск – 28 календарных дней. Если менее – сумму возмещения рассчитывают пропорционально фактически отработанному времени.

Чтобы узнать «стоимость» одного месяца, поделим годовой отпуск на 12:

Сидоров отработал три месяца, значит «стоимость» умножаем на 3:

Возмещение: 2,33 × 3 = 6,99.

Это количество дней, которое фирма обязана возместить при расчете увольняемого.

Трудовое законодательство не оставляет компании права округлять десятичные дроби при исчислении суммы компенсации. Но она может предусмотреть во внутренних положениях их приведение к целому, если расчет изменится в пользу наемного специалиста.

Как рассчитать средний заработок

Чтобы определить сумму возмещения за неотгуленный отпуск при увольнении, бухгалтер фирмы-нанимателя исчисляет среднедневной заработок (СЗД) специалиста. Период, за который будут сделаны вычисления, определяют в зависимости от времени труда работника в организации. Возможно три варианта:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статьи по теме

Посмотрите, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в 2018 году, как определить количество дней, подлежащих компенсации, а также какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ.

Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Когда работодатель обязан выплачивать компенсацию

Компенсация выплачивается за каждый месяц работы. Если сотрудник отработал больше половины месяца, то ему выплачивается компенсация как за полный месяц.

Скачать образец заявления на замену отпуска денежной компенсацией

Поэтому даже если сотрудник отработал только 1 месяц или больше половины месяца, ему положена выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году.

Иванов И.А. принят на работу 1 июня 2018 года, уволен 20 июня 2018 года по собственному желанию. Сотрудник отработал более половины месяца. При увольнении сотруднику положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

Сидоров А.В. принят на работу 1 июня 2018 года, уволен 5 июля 2018 года по собственному желанию. Сотруднику отработал 1 месяц и менее половины второго месяца. При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.

Рассчитывайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7». Перейти в программу легко, загрузите 2-НДФЛ или СЗВ-СТАЖ и данные по всем работникам окажутся в базе. Стоимость на год — всего 13 900 руб. В цену входит блок по электронной отечности. Отправляйте отчеты в ФНС, ПФР, ФСС в один клик. Попробуйте программу бесплатно.

Компания не выплачивает компенсацию, если сотрудник:

  • отгулял весь заработанный отпуск;
  • отработал меньше половины месяца;
  • работает по договору ГПХ.

Выплата компенсации в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Компенсация выплачивается как за основной (28 календарных дней), так и за все дополнительные отпуска, положенные сотруднику. Дополнительные могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ, а могут быть установлены локальными актами компании.

Рассмотрим подробно, как рассчитать компенсацию в 2018 году. Какие компенсации облагаются налогами и взносами в новом году, а какие нет, проверьте в статье «Чиновники обновили список облагаемых выплат по НДФЛ и взносам».

Если отпуск сотруднику предоставляется в календарных днях, то для расчета компенсации используйте формулу:

Разберем подробнее как рассчитать количество неиспользованных дней отпуска и средний заработок.

Расчет неиспользованных дней отпуска

Количество неиспользованных дней, подлежащих компенсации, определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск разделить на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней.

Если сотрудник отработал более половины месяца (более 15 дней), то ему положена компенсация за полный месяц.

Расчетный период у каждого сотрудника свой. Например, если работник принят на работу 25 июля 2018 года, то рабочим годом для ежегодного отпуска будет период с 25 июля 2018 года по 24 июля 2019 года.

Расчет неиспользованных дней отпуска рассчитывают по следующей формуле:

Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней, если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени.

ФНС приняла окончательное решение по поводу зарплатой отчетности

Налоговики меняют формы по НДФЛ и взносам. Одной только 2-НДФЛ будет два вида. Приглашаем семинар по новым правилам зарплатой отчетности за 9 месяцев 16 октября Лектор — Елена Воробьева.

На семинаре Вы узнаете:

Чтобы участвовать в семинаре, не обязательно приезжать в Москву. Мы организуем онлайн-трансляцию. Чтобы посмотреть трансляцию, позвоните по телефону: (495) 788 53 26 доб. 2675.

Иванову И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней, сотрудник отработал 7 месяцев и уволился. За этот период Иванов И.А. не отдыхал. Рассчитаем количество неиспользованных дней для оплаты.

За каждый отработанный месяц Иванову И.А. положено 2,33 дня отпуска (28 календарных дней / 12 месяцев).

Следовательно, за 7 месяцев работы сотруднику положена выплата за 16,31 день неиспользованного отпуска (2,33 * 7).

Важно! Законодательство РФ не предусматривает округления дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

Некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев.

С Сидоровым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечении трудового договора сотрудник уволен.

Сидоров И.З. не отдыхал за время работы.

Сотруднику полагается компенсация за 4 дня (2 мес. * 2 дня – 0 дней отгулянного отпуска).

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

Расчет среднего заработка

Для расчета среднего заработка для компенсации в 2018 году необходимо определить:

  1. Продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка
  2. Сумму учитываемых выплат
  3. Средний дневной заработок сотрудника

Продолжительность расчетного периода будет зависеть от времени, отработанного сотрудником. Мы составили удобную таблицу для определения расчетного периода. Посмотрите ее ниже.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

При увольнении сотрудника в 2018 году бухгалтер должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, если она положена работнику. Посмотрите, подробный порядок выплаты компенсации с примером расчета, а также узнайте, как заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Образец записки-расчета (форма № Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск. СКАЧАТЬ>>>

Когда нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудник может уволиться, не использовав свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск (вне зависимости от того, возникло у него уже право взять этот отпуск или нет). Напомним, что по ТК РФ право на отдых полагается по истечении 6 мес. со дня работы у данного работодателя.

В этом случае компания должна выплатить компенсацию за каждый месяц, отработанный сотрудником. Если сотрудник отработал больше половины месяца (более 15 дней), то ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск как за полный месяц.

Пример № 1.

Сидоренко В.В. принят на работу 01.09.2018 года, уволен 25.09.2018. Сотрудник отработал более половины месяца (25 дней).

При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.

Железнякова З.В. принята на работу 05.09.2018 года, уволен 09.10.2018 года по собственному желанию. Сотрудница отработала 1 месяц и менее половины второго месяца.

При увольнении ей положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

Существует ряд ситуаций, когда компания не обязана производить выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году:

  • Сотрудник на момент увольнения отгулял весь заработанный отпуск;
  • Сотрудник отработал меньше половины месяца;
  • Сотрудник работает по договору ГПХ.

Важно! Компания обязана выплатить компенсацию вне зависимости от причины расторжения трудового договора — по собственному желанию, по соглашению сторон и т.д.

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление. Образец заполнения заявления (см. ниже).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

при увольнении в 2018 году нужно оплатить:

  • основной отпуск;
  • за все дополнительные отпуска.

Важно! Дополнительные отпуска могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ (например, ненормированный рабочий день), а могут быть установлены локальными актами компании.

Отпуск сотрудникам может предоставлять в календарных днях или рабочих.

Большинству работников отпуска предоставляются в календарных днях.

Для расчета дней и компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году в таком случае необходимо использовать следующую формулу:

Остановимся подробнее на расчете компенсации при увольнении в 2018 году и рассмотрим пример расчета на цифрах.

Шаг 1. Расчет неиспользованных дней отпуска для компенсации

Чтобы посчитать количество неиспользованный дней отпуска, которые фирма должна компенсировать сотруднику необходимо умножить количество дней отпуска за 1 мес. на общее количество отработанных месяцев сотрудников и вычесть величину отгулянных им дней.

Посмотрите формулу расчета:

Пример № 2

Виноградову И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней. Работник отработал 9 месяцев и уволился.

За время работы Виноградов И.А. использовал 10 дней отпуска.

Количество неиспользованных дней составит 11 дней (28 дней / 12 мес. * 9 мес. – 10 дней)

Важно! При расчете компенсации за неиспользованный отпуск календарный год (с 1 января по 31 декабря) не имеет значение. Расчетный период у каждого работника свой и начинается от с даты, когда сотрудник принят на работу (дата заключения трудового договора).

Например, если работник принят на работу 05.10.2018 года, то расчетным периодом будет период с 05.10.2018 по 04.10.2019 года.

Если сотрудник отработал в фирме более 11 мес., но менее 12, то ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск в полном размере (т.е. за 28 календарных дней в стандартной ситуации, а также все дополнительные отпуска, положенные сотруднику). В противном случае количество неиспользованных дней рассчитывается согласно формуле, приведенной нами выше.

Пример № 3

Сидоренко И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней, сотрудник отработал 8 месяцев и уволился. В отпуске Сидоренко И.А. не был.

За каждый отработанный месяц Сидоренко И.А. положено 2,33 дня отпуска (28 календарных дней / 12 месяцев).

Следовательно, за 8 месяцев работы сотруднику положена компенсация за 18,64 день неиспользованного отпуска (2,33 * 8).

Важно! Законодательство РФ не предусматривает округлении дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

Как уже указывали выше, некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев. В таком случае для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении используйте формулу:

Пример № 4

С Железняковым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечению трудового договора сотрудник уволен.

Железняков И.З. не использовал отпуск за время работы.

Сотруднику полагается компенсация за 4 дня неиспользованного отпуска (2 мес. * 2 дня – 0 отгулянных дней).

Шаг 2. Расчет среднего заработка для подсчета суммы компенсации

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году:

  1. Определите продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка;
  2. Определите сумму учитываемых выплат;
  3. Определите средний дневной заработок сотрудника.

Рассмотрим весь расчет подробнее.

Продолжительность расчетного периода будет зависеть от времени, отработанного сотрудником. Мы составили удобную таблицу для определения расчетного периода. Посмотрите ее ниже.

Из расчетного периода исключаются периоды, например:

  • Получения среднего заработка (например, командировка);
  • Получения пособий по листкам нетрудоспособности (больничное или декретное)
  • Нахождения в отпуске без сохранения зарплаты;
  • Участия в забастовке.

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск необходимо учитывать все выплаты и компенсации, выплачиваемые сотруднику, кроме:

  • Выплат, полученных за периоды, исключаемые из расчетного периода (указаны нами выше)
  • Выплат, которые не являются оплатой труда (например, материальная помощь).

Расчет среднего дневного заработка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск будет зависеть то того полностью или нет отработан расчетный период.

Посмотрите в таблице как рассчитывается средней дневной заработок в зависимости от расчетного периода.

Важно! Выплата компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году: подробный пример

Пример № 5

Железняков А.В. уволен 01.10.2018 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 28 календарных дней.

Расчетным периодом для сотрудника будет 01.10.2017 – 30.09.2018.

У сотрудника был 1 не полностью отработанный месяц – больничный с 01.09.2018 по 14.09.2018.

Сумма, выплат за расчетный период, учитываемых при расчете среднего дневного заработка равна 290 000 руб.

  1. Количествокалендарных дней в неполном календарном месяце (сентябрь 2018 года) составит 15,63 (29,3 / 30 дней * 16 дней);
  2. Средний дневной заработок составит 858,17 руб. (290 000 руб./ 29,3 * 11 мес. + 15,63 дня)
  3. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 24 028,76 руб. (858,17 руб. * 28 календарных дня).

Какой код дохода указывать при компенсации за неиспользованный отпуск

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году компания должна удержать НДФЛ в полном объеме. Ставка будет зависеть от статуса физического лица:

  • 13 % — для налоговых резидентов РФ;
  • 30 % — для налоговых нерезидентов РФ.

Информацию о выплаченной компенсации фирма отразит в 6-НДФЛ за период, когда сотрудник уволен и в 2-НДФЛ при подаче отчета за год, когда уволен работник. В справке 2-НДФЛ в разделе 3 укажите код дохода 4800 «Иные доходы», поскольку для компенсации за неиспользованный отпуск на данный момент отдельного кода не установлено.

Кроме НДФЛ, компания должна также заплатить все страховые взносы, в т.ч. взносы на травматизм.

Это интересно:

  • Образец заявления на развод и взыскании алиментов Заявление о взыскании алиментов Дела о взыскании алиментов рассматриваются мировым судом в порядке приказного или искового производства. В первом случае необходима подача заявления о выдаче судебного приказа, во втором — […]
  • Подследственность ст 124 Статья 151 УПК РФ. Подследственность Новая редакция Ст. 151 УПК РФ 1. Предварительное расследование производится следователями и дознавателями. 2. Предварительное следствие производится: 1) следователями Следственного комитета […]
  • Наложение взыскания на пенсии Наложение взыскания на пенсии Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав […]
  • Трудовой кодекс статья о командировках Статья 166. Понятие служебной командировки Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки […]
  • Ст 60 гк рф 2018 Статья 60. Гарантии прав кредиторов реорганизуемого юридического лица 1. В течение трех рабочих дней после даты принятия решения о реорганизации юридического лица оно обязано уведомить в письменной форме уполномоченный […]
  • Ст 105 ч 3 ук рф Ст 105 ч 3 ук рф 1. Убийство, то есть умышленное причинение смерти другому человеку, - наказывается лишением свободы на срок от шести до пятнадцати лет с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. (в ред. […]
  • Увольнение по соглашению сторон выплаты работнику Увольнение по соглашению сторон Попав в сложное экономическое положение, работодатели могут решить сокращать деятельность и уменьшать расходы. Как правило, корректировке в таких случаях подвергается и такая статья расходов, как […]
  • Статья 20 бюджетный кодекс Бюджетный кодекс РФ (БК) 2018 Весь путь, который проделывается от обсуждения и составления проекта бюджета до проверки его исполнения и отчетности, должен осуществляться с учетом требований законодательства. С этой целью был […]