Комментарий 1731 ук рф

Подготовка к составлению формы 100.00 по КПН

Автор: БАС бугалтер, 20 Фев 2013

Для составления годовой формы налоговой отчетности 100.00 по корпоративному подоходному налогу (КПН) в РК, сначала хорошенько изучите свою оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2012 год. По всем подряд счетам ОСВ сформируйте анализ счета за 2012 год и посмотрите, нет ли где некорректных, неправильных проводок. Купите книжку с корректными бухгалтерскими проводками, или найдите себе такую подсказку из интернета, и сравните свои данные с рекомендуемыми.

Намного легче составить форму 100.00, когда все проводки такие, какими им положено быть. Счета учета доходов из раздела 6 (6010, 6260, 6280 и другие) должны в течение года иметь только кредит, например: Дт 1210 Кт 6010. И никаких Дт 6010 Кт каких-нибудь счетов. Иногда какие-то корректировки расчетов с бюджетом или другими организациями, бухгалтера проводят таким образом: Дт 6280 Кт 3150 (приводят в соответствие данные бухучета с лицевыми счетами или актами сверки). Так делать не надо, проведите свои изменения как уменьшение расходов по соцналогу, а не увеличение дохода: Дт 7210 Кт3150 сторно, т.е. сумма с минусом. Аналогично, в течение года счета учета доходов раздела 7 (7010, 7210, 7410, 7470 и другие) должны иметь только дебет. В конце года (возможно ежемесячно или поквартально) все счета шестого и седьмого разделов закрываются на один и тот же счет 5610: Дт 6010 Кт 5610 Прибыль (убыток) отчетного года и Дт 5610 Кт 7210.

Что означает такое закрытие счетов шестого и седьмого разделов в конце отчетного периода? Все очень просто, вы в течение года собираете доходы и расходы на соответствующих счетах бухгалтерского учета (разделы 6, 7), и в конце отчетного периода четко видите тот финансовый результат, который образовался. Сформируйте анализ счета 5610, посмотрите Дт и Кт этого счета, сравните со своими счетами разделов 6 и 7, вы увидите как по дебету этого счета выстроились счета раздела 7, а по кредиту — раздела 6. Если кредит счета 5610 больше, чем дебет, это означает, что доходы превышают расходы (сумма счетов 6 больше, чем сумма счетов 7) и ваше предприятие получило прибыль. Если больше дебет, то вы в 2012 году понесли убытки.

Встречала у бухгалтеров такие странные проводки как: Дт Касса (1010) Кт Основные средства (2410) — поступили деньги в кассу от физлица за реализованный ему компьютер, Дт Касса (1010) Кт Индивидуальный подоходный налог (3120) — удержан ИПН с физлица по договору оказания услуг, Дт Обязательные пенсионные взносы (3220) Кт Касса (1010) — работнику выданы его ОПВ, ранее удержанные и возвращенные из пенсионного фонда в связи с достижением пенсионного возраста. В результате таких ляпов при составлении формы 100.00 бухгалтер никак не может понять почему у него «не идет». Исправьте все ошибочные проводки за год, это очень важно.

Многие бухгалтера в своем учете услуги банка списывают на расходы сразу с расчетного счета: Дт 7210 (Расходы) Кт1030 (Расчетный счет), минуя счет 3310 (Расчеты с поставщиками). В результате такой проводки забывают включить эту сумму в форму налоговой отчетности 300.00 по НДС. По итогам года услуги банка включают в форму 100.00 по КПН и получают несовпадение расходов с формой 300.00. Проверьте еще раз этот момент и другие аналогичные проводки. Помните, что налоговики сверят между собой доходы и расходы по формам 100.00 и 300.00, поэтому перепроверьте себя сами.

Сформируйте ОСВ по счету 7210, соберите все расходы по соответствующим строкам, уберите все пробелы, ну такие «кавычки» в 1С. Не заводите для одного и того же вида расходов несколько строк, например: «услуги банка», «оплата услуг банка», «банковские услуги». Или еще бывает так: « и знос основных средств» и « И знос основных средств». Сравните сумму строки ОСВ по счету 7210 «износ основных средств» с суммой износа, начисленного за 2012 год по кредиту счета 2420 Амортизация основных средств (смотрите анализ счета). Сравните суммы соцналога, соцотчислений, прочих налогов по строкам ОСВ счета 7210 с суммами исчисленных налогов по соответствующим счетам учета. Сравнивайте с кредитом счетов учета налогов (3210, 3150, 3190 и другие) по анализу счета, так как по кредиту бывают возвраты ошибочно перечисленных сумм. Идею вы поняли, таким образом сверьте все расходы по ОСВ 7210 и по каждому счету учета. Видела случаи расхождения сумм расходов по счетам учета и по ОСВ счета 7210, это очень затрудняет составление формы 100.00, особенно «собирание» расходов.

Обратите ваше внимание на списание материалов на расходы: Дт 7210 Кт 1310. Эту сумму тоже найдите в ОСВ по счету 7210, чтобы в дальнейшем случайно не включить в форму 100.00 дважды. Из-за того, что списание материалов на расходы по форме 100.00 отражается как разница между остатками ТМЗ на начало и на конец периода плюс приобретение, можно немного запутаться. Сформируйте Ведомость начисления амортизации по фиксированным активам, проверьте начисление износа по всем ФА, встречаются пропущенные суммы износа или минусовые остатки ФА на конец отчетного периода (и такое бывает).

Проверьте свои доходы и расходы по срокам: бывает, что какие-то услуги, особенно часто коммунальные, которые были оказаны вам в ноябре-декабре 2012 года, бухгалтер проводит в январе 2013 года. Аналогично, услуги за 2011 год могли оказаться в расходах за январь 2012 года. Соберите так же все ваши доходы, относящиеся к 2012 году, независимо от даты получения оплаты.

Вот такие вспомнила основные моменты самоподготовки к составлению годового отчета. Остальные ошибки и недоделки вылезут в процессе заполнения регистров к форме 100.00. Внимательно составляйте все необходимые регистры, самое главное — каждый расход (вычет) должен быть включен в форму 100.00 только один раз по одной строке.

После того, как вы составили форму 100.00 и посчитали сумму КПН вашего предприятия, не забудьте эту сумму провести теперь в вашем бухучете, в 1С: Дт Расходы по КПН (7710) Кт КПН, подлежащий уплате (3110) и далее Дт 5610 Кт 7710. Таким образом, вы проведете начисление КПН в 2012 году, окончательная уплата которого произойдет в 2013 году.

Это интересно:

  • Конституция рф 1993 права человека Конституция рф 1993 права человека Виртуальная галерея художников города Волжского Поэты и писатели города Волжского Фестиваль-семинар "Новое слово" ПЕРЕПЛЁТ книг, дипломов, отчётов и др. печатной продукции Ул. Кирова, 20 (у […]
  • Сталкер военная подготовка Сталкер военная подготовка Название: "Боевая Подготовка" Категория: Сюжетно-глобальный мод Версия: 2.0 Платформа: Тень Чернобыля Автор: Дядя Саша Модификация корректно работает только на лицензионной версии игры 1.0006! […]
  • Антон сорвачев юрист Антон сорвачев юрист Более 20 лет работы, более 5000 выигранных судебных дел, более 10000 довольных клиентов Правовая помощь бизнесу Услуги лучших московских юристов и адвокатов для Вашего бизнеса. Достают органы власти или […]
  • Ук рф восемь лет лишения свободы Какая статья УК РФ предусмотрена за убийство человека? За убийство статья 105 уголовного кодекса предусматривает различные сроки и меры наказания. Также рассматривается убийство статьями 106–109, которые содержат уникальные […]
  • Закон о полиции онлайн тест Форум сотрудников МВД России рядовой Профиль Группа: Пользователи Сообщений: 4 Пользователь №: 252 Регистрация: 19.03.2011 Рейтинг: (10%) Программа-тест позволяет определить уровень Ваших знаний по Конституции РФ, […]
  • Бесплатный адвокат от государства Бесплатный адвокат от государства Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации […]
  • Как опека проверяет жилищные условия ребенка Акт обследования жилищных условий В сфере защиты прав несовершеннолетних детей предусмотрена возможность осмотреть место его проживания и составить акт обследования жилищных условий. Такой документ составляется и при усыновлении […]
  • За какое время работник должен написать заявление на отпуск Приказ на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет предоставляется работника при получении от него письменного заявления с документами, подтверждающими право на получение данного отпуска. На […]