Код дохода на имущественный вычет

Содержание страницы:

Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года

C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.

Когда указывать новые коды

Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:

  • с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
  • с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ). См. «Срок сдачи справок 2-НДФЛ в 2017 году».

Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.

Новые коды доходов

В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.

Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:

Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:

Коды в 2-НДФЛ

Актуально на: 26 января 2018 г.

В конце 2015 года была утверждена форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2017 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы раздела 3 напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2018 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Что делать, если в 2-НДФЛ указан неверный код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск?

Марго57, добрый вечер.

а где в справке 3-НДФЛ вы будете указывать этот код?

Насколько я помню в декларации 3-НДФЛ на листе А вы будете указывать данные о доходах и источниках их выплат.
Там указываются данные организации ИНН , КПП, ОКАТО и наименование, налоговая ставка, код вида дохода, сумма дохода исчисленная, сумма налога, сумма облагаемого дохода и сумма удержанного налога.

код вида дохода (строка 020) у вас скорее всего будет 06
это доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Приложение № 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утвержденному приказом ФНС России
от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@

Код дохода в декларации 3-НДФЛ при продаже акций

Добрый день!
Нашла письмо в К+, только за 2005 г.

Вопрос: О направлении примеров заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2005 г. по формам 3-НДФЛ.

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 10 февраля 2006 г. N 28-08/9858

Управление Федеральной налоговой службы РФ по г. Москве направляет пример заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2005 г. по форме 3-НДФЛ, подготовленный отделом налогообложения физических лиц, для практического применения в работе.

Пример заполнения декларации
по налогу на доходы физических лиц
за 2005 год по форме 3-НДФЛ

Декларант — Вешняков Игорь Николаевич, дата рождения — 7 января 1969 г., место рождения — г. Москва, ИНН 770300243103, паспорт гражданина Российской Федерации (код 21) серии 45 98 N 421235, выдан 22.10.1998 паспортно-визовым отделением ОВД Пресненского района УВД ЦАО г. Москвы. Проживает по адресу: 123022, г. Москва (код региона 77), ул. Чаянова, д. 38, корп. 2, кв. 100. Телефон служебный — (495) 256-44-30, домашний — (495) 957-38-40. Имеет сына 1998 года рождения и дочь 1984 года рождения — студентку дневной формы обучения. Декларант зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП 304770000633075).
В 2005 г. И.Н. Вешняков получил следующие доходы, произвел расходы, отчисления и уплатил налог на доходы физических лиц.
1. Сумма дохода, полученного в ООО «Алмаз» (ИНН 7706542100/КПП 770601001), составила:
— по трудовому договору (код 2000) 130 000 руб. (в январе — марте включительно по 6500 руб., в апреле — июле по 9500 руб., в августе заработная плата не начислялась, в сентябре — октябре по 12 000 руб., в ноябре — декабре по 24 250 руб.);
— сумма материальной помощи (код 2760) в январе составила 7000 руб., предоставлен вычет (код 503) в размере 2000 руб.;
— стоимость подарка (код 2720) в августе — 6000 руб., предоставлен вычет (код 501) в размере 2000 руб.
Организация предоставила стандартный налоговый вычет на плательщика (код 103) в сумме 800 руб. и сына (код 101) в сумме 2400 руб., а также имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры (код 311) на основании уведомления, выданного налоговым органом, в сумме 135 800 руб. К налоговой декларации Вешняков И.Н. приложил заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на дочь.
2. Сумма дохода, полученного в ЗАО «Вымпел» (ИНН 7717010523/КПП 774301001) по гражданско-правовому договору (код 2010) в июле, составила 45 000 руб. Налоговый агент на основании письменного заявления предоставил профессиональный налоговый вычет (код 403) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в размере 15 000 руб. Сумма материальной помощи (код 2760) — 1800 руб. При этом был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 4134 руб.
3. Сумма авторского вознаграждения, полученного налогоплательщиком от Издательского дома «Тройка» (ИНН 7729201416/КПП 772901001) в апреле за создание фоторабот для печати (код 2202), составила 30 000 руб. Налоговый агент на основании письменного заявления предоставил профессиональный налоговый вычет (код 405) в размере 30% от суммы полученного дохода, то есть 9000 руб. При этом он удержал налог на доходы физических лиц в сумме 2730 руб.
4. Сумма дохода, полученного 10 ноября 2005 г. за создание музыки к кинофильму (код 2205) по контракту с фирмой «Легран» (Франция, Париж), составила 50 000 евро (код валюты 978). Курс евро на дату получения дохода составил 33,9306 руб. При этом декларант представил документы, подтверждающие удержание налога во Франции в сумме 12 000 евро. К налоговой декларации Вешняков И.Н. приложил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии с нормативом в размере 40% от суммы полученного дохода (код 405).
5. Сумма валового дохода от осуществления предпринимательской деятельности (вид деятельности — розничная торговля чаем, кофе, какао) в течение года составила 590 000 руб. (в январе — 48 000 руб., в феврале — 47 600 руб., в марте — 57 300 руб., в апреле — 33 100 руб., в мае — 51 800 руб., в июне — 41 200 руб., в июле — 48 000 руб., в августе — 38 900 руб., в сентябре — 52 100 руб., в октябре — 44 500 руб., в ноябре — 55 400 руб., в декабре — 72 100 руб.). Сумма произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, составила 298 000 руб., в том числе материальные затраты — 215 000 руб., амортизационные отчисления — 11 200 руб., прочие расходы — 71 800 руб. Авансовые платежи по налогу на доходы начислены в сумме 15 300 руб., фактически уплачены — 21 300 руб.
6. Сумма дохода от сдачи в аренду имущества (код 1400), полученного от физического лица (Нефедовой Надежды Ивановны), составила 67 000 руб.
7. Размер материальной выгоды, полученной Вешняковым И.Н. от организации ОАО «Меркурий» (ИНН 7722030030/КПП 772201001) от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами (код 2610) и облагаемой по ставке 35%, составил 14 800 руб.
8. 10 декабря 2004 г. декларант и его супруга заключили с ОАО «КБ «Прямое инвестирование» (ИНН 7709120011/КПП 770901001) целевой кредитный договор на сумму 3 000 000 руб. для приобретения прав на квартиру в строящемся доме. Размер исчисленной налоговым агентом материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование декларантом указанным кредитом (код 2620) и облагаемой по ставке 13%, составил 15 300 руб. Акционерное общество исчислило НДФЛ в сумме 1989 руб. и представило сведения в налоговый орган.
9. Декларант участвовал в конкурсе ОАО «Техносила» (ИНН 7725001234/КПП 772501001), проведенном в целях рекламы бытовой техники. Он получил в качестве приза (код 2740) стиральную машину «BOSCH» стоимостью 13 200 руб. Полученный доход облагается по ставке 35%. Организация предоставила вычет (код 505) в размере 2000 руб. и удержала НДФЛ в сумме 3920 руб.
10. Декларант участвовал в конкурсе исполнителей, который проводило в июле ОАО «Росконцерт» (ИНН 77100005678/КПП 771001001). Он получил приз (код 2730) стоимостью 25 000 руб. Указанный доход облагается по ставке 13%. Организация предоставила вычет (код 502) в размере 2000 руб. и удержала налог в сумме 2990 руб.
11. В феврале закрытое акционерное общество «Рубин» (ИНН 3905060708/КПП 770501001) выплатило налогоплательщику дивиденды по акциям общества (код 1010) за 2004 г. в размере 55 000 руб., с которых организация исчислила НДФЛ по ставке 9% и удержала его в размере 4950 руб.
12. В марте декларант получил доход в размере 1 100 000 руб. от продажи Орлову Льву Семеновичу комнаты в коммунальной квартире (код 1510), полученной в собственность в порядке наследования в 2003 г., то есть находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет (код 301). Кроме того, он получил доход в размере 300 000 руб. за реализованную Медведевой Людмиле Николаевне картину (код 1520), находившуюся в собственности налогоплательщика также менее трех лет (код 303).
13.1. Доход, полученный в мае от продажи 1000 акций Сберегательного банка РФ ООО «Зенит» (ИНН 7812243681/КПП 781201001) (код 1530), составил 257 000 руб. К налоговой декларации Вешняков И.Н. приложил заявление о предоставлении вычета в размере документально подтвержденных расходов по приобретению этих акций в 2004 г. (код 307) на сумму 230 000 руб. Документы представлены в полном объеме.
13.2. В июне декларант реализовал ООО «Дисконт» (ИНН 7733030303/КПП 770301001) 40 акций ОАО «Калибр» (не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавших требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам). При этом Вешняков И.Н. получил доход (код 1531) в размере 36 000 руб. К налоговой декларации он приложил заявление о предоставлении вычета в размере документально подтвержденных расходов по приобретению этих акций в 1996 г. (код 307) на сумму 40 000 руб. Документы представлены.
13.3. Доход, полученный в апреле от продажи ЗАО «Бонапарт» (ИНН 3507241601/КПП 350701001) 27 акций ЗАО «Ромашка» (не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) (код 1532), составил 17 253 руб. К налоговой декларации Вешняков И.Н. приложил заявление о предоставлении вычета в размере документально подтвержденных расходов по приобретению этих акций в 2003 г. (код 307) на сумму 1000 руб. Документы представлены.
13.4. В ноябре 2005 г. по договору доверительного управления, заключенному с ЗАО «Стандарт» (ИНН 7713435231/КПП 771301001), декларант получил доход (код 1535) в размере 20 000 руб. от реализации 232 акций ОАО «РАО «ЕЭС России». Организация предоставила вычет в размере документально подтвержденных расходов (код 307) в сумме 23 200 руб. Документы представлены.
13.5. В декабре 2005 г. по договору доверительного управления, заключенному с ЗАО «Интеграл» (ИНН 7727005007/КПП 772701001), декларант получил доход (код 1537) в размере 35 000 руб. от реализации 70 акций ОАО «Василек» (не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). При этом организация предоставила вычет в размере документально подтвержденных расходов (код 307) в сумме 40 000 руб. Документы представлены.
13.6. В августе декларант получил доход (код 1530) в размере 135 000 руб. от реализации Клейменову Виктору Николаевичу акций ОАО «Газпром», приобретенных им в 2003 г. за 150 000 руб. по договору купли-продажи, заключенному с Петровым Иваном Тимофеевичем. К налоговой декларации Вешняков И.Н. приложил заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, договор купли-продажи, заключенный с Петровым И.Т. Платежные документы, подтверждающие указанные расходы, налогоплательщик не представил.
14. Размер дохода (код 1540), полученный налогоплательщиком в октябре 2005 г. от реализации долей участия в уставном капитале ОАО «Зимлетто» (ИНН 7704002003/КПП 770401001), составил 1 500 000 руб. К декларации Вешняков И.Н. приложил заявление о предоставлении вычета (код 315) в размере документально подтвержденных расходов по приобретению этих долей в 1994 г. на сумму 100 000 руб. Документы представлены.
15. Налогоплательщик и его супруга 15 декабря 2004 г. приобрели в равнодолевую собственность права на квартиру в строящемся доме за 3 000 000 руб. 10 февраля 2005 г. квартира в построенной секции дома передана в пользование налогоплательщику и его супруге по акту о передаче квартиры. По условиям инвестиционного договора права равнодолевой собственности на приобретенное супругами жилье будут оформлены строительной организацией в 2006 г. В марте 2005 г. налоговый орган выдал декларанту уведомление для получения имущественного налогового вычета в размере 530 000 руб. у работодателя (ООО «Алмаз»). Сумма процентов, уплаченная налогоплательщиком в 2005 г. за пользование целевым кредитом, полученным в ОАО «КБ «Прямое инвестирование» для приобретения прав на квартиру, составила 80 000 руб. (код 312). Из них 30 000 руб. уплачены в январе — марте 2005 г. и включены в сумму налогового вычета, указанного в уведомлении. ООО «Алмаз» в 2005 г. предоставило декларанту имущественный налоговый вычет (код 311) в размере 135 800 руб.
16. Оплата обучения декларанта (код 202) (курсы японского языка) составила 12 500 руб. Документы, подтверждающие статус образовательного учреждения (в частности, копию лицензии с приложением) и фактическую оплату обучения, а также договор об оказании платных образовательных услуг налогоплательщик представил.
17. Декларант оплатил обучение дочери в университете (дневная форма обучения) в сумме 30 000 руб. (код 203) на основании договора, заключенного совершеннолетней дочерью налогоплательщика с учебным заведением, имеющим соответствующую лицензию; документа, подтверждающего внесение им денежных средств на счет данного учебного заведения; свидетельства о рождении дочери и ее доверенности на оплату обучения отцом.
18. Налогоплательщик уплатил сумму в размере 35 300 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов, предоставленные ему медучреждением Российской Федерации (код 204). При этом он представил в налоговый орган все документы, подтверждающие данные расходы.
19. Декларант произвел расходы за счет собственных средств по дорогостоящему виду лечения супруги (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения) (код 205) в размере 70 000 руб. Документы, подтверждающие данные расходы, представлены.
20. Налогоплательщик перечислил на расчетный счет детской музыкальной школы, в которой учится сын, денежные средства в сумме 3000 руб. на благотворительные цели (код 201), а также перечислил суммы пожертвований Свято-Данилову монастырю на осуществление уставной деятельности (код 201) в размере 5000 руб. Перечисления подтверждены соответствующими платежными документами.

Т.е, как я понимаю, код дохода должен быть 1530 или 1531.

Код дохода 1211 — код вычета 607

Ольга Б / 8 февраля 2015 г.

У меня в справке 2-НДФЛ есть ежеквартальные перечисления в ПФ под кодом дохода 1211, к нему в этой же строчке стоит код вычета 607 на аналогичную сумму, но при заполнении декларации 3-НДФЛ в электронном виде, скаченной с официального сайта налоговой, при выборе кода дохода 1211 мне не дает программа выбрать к нему вычет в поле код вычета — оно заблокировано, итого по данной строчке вносится только доход. При этом общая сумма дохода в справке и заполненная в программе у меня сошлись, а налоговую базу я все равно заношу сама вручную в ячейку ниже, а она в справке 2-НДФЛ уже дана за вычетом всех предоставляемых мне как налогоплательщику налоговых вычетов, т.е. вычета по коду 114 (на ребенка) и вычета по коду 1211 (в ПФ), т.е. сумма дохода, облагаемая налогом на доходы в итоге в справке 2-НДФЛ и в заполненной декларации сходятся и являются правильными. Полностью строку с кодом дохода 1211 и вычетом 607 убрать не получается, потому что общая сумма дохода тогда не сходится, а вычеты отдельно я не нашла как заносить в декларацию, ведь они обычно соответствуют какому-то доходу и указываются именно на него в одной строке. Как в данном случае я должна отобразить данный вычет 607 при заполнении данных со справки 2-НДФЛ в декларацию 3-НДФЛ?

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 8 февраля 2015 г.

Ольга, добрый день.

Не могу, к сожалению, вам ответить, как технически отразить ваши данные в сервисе, который мы не обслуживаем.

Напишите мне основание для заполнения декларации и я вам дам пример заполнения декларации 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru.

Ольга Б / дополнение от 8 февраля 2015 г.
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 8 февраля 2015 г.

1211 — Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы.

607 — Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Данные вычеты необходимо вам отразить в декларации, иначе их отсутствие будет «искажать» ваши итоговые данные.

При заполнении декларации в нашем сервисе эта проблема решается довольно просто — вам надо будет среди видов вычета выбрать не только Вычет по покупке жилья, а еще и Вычет по страховым взносам. Программа вам предложит заполнить нужный раздел, куда вы в строку по взносам внесете сумму по коду вычета 607.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

Статьи по теме

В 2017 году в справках 2-НДФЛ указывайте новые коды вычетов по НДФЛ. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7- 11/633@. Документ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.

Уже скоро надо будет отчитаться по справкам 2-НДФЛ. За 2016 год сведения о доходах «физика» надо представить в инспекцию до 3 апреля 2017 года. Справку составляйте только по новой форме, ее утвердила ФНС в приказе от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году расшифровка

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

Как изменились коды вычетов по НДФЛ в 2017 году

В прошлом году коды вычетов по НДФЛ обновились. Но и 2017 год не пройдет без изменений. ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ.

Коды вычетов ФНС обновила приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Обновление перечня кодов вычетов связано с поправками в Налоговом кодексе, которые вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. Подробнее — читайте далее.

Какие коды вычетов по НДФЛ ставить в справке 2-НДФЛ в 2017 году

В справках надо проставлять новые коды вычетов.

ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117.

Как изменятся коды вычетов на ребенка с учетом поправок, мы показали в таблице.

Какие коды вычета на ребенка ставить в 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов в справке 2-НДФЛ

Если сотрудник купил квартиру, дом или строит свое жилье, он вправе претендовать на имущественный вычет по месту работы.

Предоставить такой вычет можно только сотруднику-резиденту, нанятому по трудовому договору (п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть иностранцу имущественный вычет не положен. Об этом не раз сообщал и Минфин — письма от 14.07.2016 № 03-04-06/41639, от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Работник может воспользоваться вычетом, если предоставил работодателю уведомление из ИФНС. Уведомление так и называется «О подтверждении права на имущественный вычет» (письма Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/50129, от 07.04.2016 № 03-04-06/19768).

Прежде чем предоставить вычет, проверьте уведомление. В нем могут быть неточности, из-за которых налоговики могут признать вычет незаконным.

Во-первых, уведомление должно быть строго по форме. Специальный бланк утвердила ФНС приказе от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Во-вторых, в уведомлении должны быть следующие реквизиты:

  • фамилия, имя, отчество сотрудника, его ИНН, и реквизиты паспорта;
  • года, за который предоставляется вычет;
  • реквизиты вашей компании (работодателя), в том числе ИНН, КПП и полное наименование.

Если работодатель обнаружил хоть одно расхождение из вышеперечисленных критериев, вычет не предоставляйте – это рискованно. Поэтому попросите работника получить в инспекции новое уведомление. Так вы точно будете уверенны, что у налоговиков на проверке не возникнет вопросов.

Если с уведомлением все в порядке, пусть работник напишет заявление на вычет по НДФЛ. Это обязательно. Написать заявление сотрудник может в свободной форме.

Уменьшать на сумму вычета можно любые доходы сотрудника, которые он получил в текущем году. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов и не являются дивидендами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Какие коды вычетов проставить в справке 2-НДФЛ. Заполнять вычеты в разделе 3 справки не надо, они отражаются в разделе 4 (раздел VI Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). При этом если сотрудник приобрел жилье не на средства целевого займа – код вычета 311. А вот если работнику все же пришлось воспользоваться целевым займом – вычет закодируйте под значением 312.

Коды социальных вычетов в справке 2-НДФЛ

Кодекс разрешает сотрудникам получать социальные вычеты на лечение и учебу у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявительный порядок как для имущественного вычета. Поэтому прежде чем предоставить сотруднику вычет, получите от него уведомление из ИФНС и заявление (приказ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@).

Вычет сотруднику предоставляйте начиная с месяца, когда он подал работодателю документы. Компания не вправе пересчитать НДФЛ с начала года. Но если до конца года сумма дохода будет ниже вычетов, работник вправе получить остаток путем подачи декларации 3-НДФЛ и документов на вычет — договор, квитанции об оплате, справки об оплате медицинских услуг и т.д.).

Какие коды социальных вычетов ставить в справке 2-НДФЛ. Инспекция специально разбивает вычеты в уведомлении на суммы. Так проще записать коды вычетов в справках 2-НДФЛ. Для каждого вида расходов, коды отличные. Например, если работник потратился на дорогостоящее лечение, в справке запишите код 326, при оплате учебы за себя — 320, а при оплате обучения ребенка — 321 и т. д. (см. таблицу).

За страхование жизни сотрудник также может получить вычет у работодателя — код в справке 327. Такой же код по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.

А вот коды для дополнительных взносов на накопительную часть пенсии:

  • 328 — для взносов, которые заплатил работник (в разделе 4 справки);
  • 510 — для взносов, которые оплатил работодатель сотрудника (в разделе 3 справки).

С учетом ожидаемых поправок также появится новый код 329 — за независимую оценку квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Коды социальных вычетов по НДФЛ

Это интересно:

  • Срок сдачи ндфл 3 ип 3-НДФЛ: срок сдачи Актуально на: 21 марта 2016 г. предприниматели, применяющие общий режим налогообложения; нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой; обычные […]
  • Можно ли купить жилье на материнский капитал не дожидаясь 3 лет в 2018 На что можно потратить материнский капитал в 2018 году до 3 лет? Раньше семьям разрешалось расходовать средства материнского капитала (МСК), не дожидаясь исполнения ребенку 3 лет, только на погашение кредитных обязательств, […]
  • Закон рф ч1 ст2025 коап рф До какого числа включительно можно составить протокол по ч 1 ст 20 25 КоАП? Добрый вечер! Если постановление вступило в законную силу 8 августа, до какого числа включительно можно составить протокол по ч. 1 ст. ,20.25 Ответы […]
  • Федеральный закон от 25 декабря 2008 г n 273-фз о противодействии коррупции Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ"О противодействии коррупции" С изменениями и дополнениями от: 11 […]
  • 25 фз ст 12 Федеральный закон от 2 марта 2007 г. N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 марта 2007 г. N 25-ФЗ"О муниципальной службе в Российской Федерации" С […]
  • Статья 40 фз о санитарно-эпидемиологическом благополучии населения Федеральный закон от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ"О санитарно-эпидемиологическом благополучии […]
  • Гпк ст61 Статья 61. Основания для освобождения от доказывания 1. Обстоятельства, признанные судом общеизвестными, не нуждаются в доказывании. 2. Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее […]
  • СтСт167 168 РіРє СЂС„ Часть 5 статьи 8281 коап СЂС„ судебная практика Купить земельный участок РІ пушкино СЃРїР± Юрист вурнары Где брать РєРѕРїРёРё финансовых […]