Как выставить счет на казахстан

Ставка НДС при экспорте в Казахстан

Организация, где я работаю, хочет продавать свой товар в Казахстан. В июле 2010 г. произошли изменения, которые были подписаны на межгосударственном уровне. Подскажите, как выставить счет казахстанскому покупателю — с НДС 18% или без налога?

С 1 июля 2010 г. в соответствии с решением Высшего органа Таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана от 21.05.2010 № 36 вступило в силу Соглашение от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» и принятые в соответствии с ним протоколы от 11.12.2009 («О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» и «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе»).

Статьей 4 названного Соглашения и п. 1 ст. 1 Протокола «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее — Протокол) установлено, что при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС. Также организации освобождаются от уплаты акцизов.

Следовательно, при реализации (экспорте) товаров в Казахстан российской компанией применяется ставка НДС 0%. Соответственно в выставляемых казахстанскому контрагенту счете-фактуре, счете на оплату указывается ставка налога 0%.

Обратите внимание: для подтверждения права на применение нулевой ставки необходимо в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров представить в налоговый орган одновременно с декларацией пакет подтверждающих документов (п. 3 ст. 1 Протокола). Перечень документов установлен п. 2 ст. 1 Протокола и включает в себя:

Если в течение 180 дней пакет документов не собран, экспортер должен уплатить с суммы реализации НДС. Налог уплачивается за тот налоговый период, на который приходится дата отгрузки товара (п. 3 ст. 1 Протокола).

Кроме того, организация-экспортер может представить документы, подтверждающие право на применение ставки 0%, в более поздние сроки. В этом случае суммы НДС, уплаченные ранее в бюджет, принимаются к вычету.

Клиент из Казахстана.

Вопрос:

Допускается ли при УСН торговля с Казахстаном?

Ответ:

Российская организация может осуществлять торговлю с клиентами из Казахстана. При этом, насколько правильно понимаю Вы осуществляете торговлю товаров клиентам из Казахстана. В таком случае при продаже товаров в Казахстан никаких дополнительных документов и отчетности составлять Вам не нужно. Оформление сделки происходит также как при работе с российскими клиентами. Заключаете договор, либо выставляете счет на оплату клиенту, где указываете реквизиты для перечисления. Иностранный покупатель оплачивает товар (перечисляет деньги расчетный счет). Вы выписываете покупателю накладную и отгружаете товар. Для формирования документов в адрес такого покупателя во вкладке Контрагенты добавить иностранного партнера, но все его данные указать в строке «Имя» (инструкция — во вложении). После этого Вы сможете в сервисе формировать первичные документы с контрагентом и заносить данные во вкладку Деньги. Дополнительно: Клиент может произвести оплату за товар по безналу либо со своего личного расчетного счета либо посредством банковского перевода. Информацию о том, можно ли переводить средства из Казахстана сразу в рублях на Ваш счет, клиент должен самостоятельно уточнить в банке, через который он предполагает производить оплату. Вероятнее всего, такая возможность существует и клиент сможет произвести оплату на Ваш рублевый счет. При получении денег на расчетный счет банк может запросить у Вас документы по сделке в рамках проведения валютного контроля, даже несмотря на то, что средства поступили в рублях, главное — что оплату произвел нерезидент. Подробную информацию о проведении валютного контроля Вам необходимо уточнить непосредственно в своем банк Актуально на дату 18.06.2015 г.

Оформление счет-фактуры для Заказчика из Казахстана

Вопрос-ответ по теме

Как оформить счет-фактуру для Заказчика из Казахстана, а именно как заполнить графу 7 «Налоговая ставка», местом реализации услуг не является РФ, консультационные услуги (сбор и обобщение информации по исследованию скважины на месторождении в Казахстане) оказаны на территории Казахстана. Как оформить счет-фактуру для Заказчика из Казахстана, а именно как заполнить графу 7 «Налоговая ставка», местом реализации услуг не является РФ. Услуги аренды имущества с обслуживающим персоналом (сотрудники фирмы Арендодателя — резидента РФ и являются гражданами РФ) оказаны (имущество с персоналом переданы в Казахстан) на территории Казахстана.

При реализации услуг местом реализации, которых территория РФ не является, счет-фактуру Вы выставлять не должны, так как его выставляют только в отношении операций, которые облагаются в РФ НДС.

Однако, если Вы хотите выставить по собственной инициативе, то указывайте «Без налога (НДС)» аналогично реализации услуг, освобожденных от НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Счета-фактуры могут быть первичные, которые продавец выставляет, например, при реализации товаров, или же корректировочные, которые оформляют при изменении договора или недопоставке. Но выставлять такие документы не всегда обязательно. Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации.

Когда нужно выставлять счета-фактуры

Счет-фактуру должны выставлять:

  • организации, у которых есть операции, облагаемые НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Это правило касается и тех, кто получил освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ);
  • организации-посредники, которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);
  • организации, которые получили от покупателя или заказчика аванс (частичную оплату) в счет предстоящей реализации (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ);
  • организации, которые вывозят в страны ЕАЭС товары, освобожденные от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ, (подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Когда выставлять корректировочный счет-фактуру

Корректировочный счет-фактуру выставляют в случаях, когда:

  • стороны договорились изменить стоимость уже отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). Об этом сказано в абзаце 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ;
  • продавец передал товары не полностью (недопоставка товаров) (письма Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48 и от 12 марта 2012 г. № 03-07-09/22, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4100).

Когда не нужно выставлять счета-фактуры

Не нужно выставлять счета-фактуры в следующих случаях:
– операции не облагаются или освобождены от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Исключение – реализация товаров в страны ЕАЭС (подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
– покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (освобожден от уплаты такого налога) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС. Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13808). Кстати, требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан (письмо Минфина России от 30 марта 2016 г. № 03-07-09/17700);
– в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что «не нужно выставлять» – это не запрет. Если ваша организация продает товары или услуги, освобожденные от налогообложения, то вы вправе выставлять покупателям счета-фактуры. Просто в них надо делать пометку «Без налога (НДС)». Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 7 ноября 2016 г. № 03-07-14/64908.

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как правильно выставлять счета с НДС, если покупатель из Казахстана не является плательщиком НДС?

У покупателя своя налоговая система, у Вас — своя.
Если Вы на ОСНО и являетесь плательщиком НДС, то не имеет никакого значения, какая у покупателя налоговая система и платит ли он НДС.

Т.е. обложение НДС определяется только налоговой системой продавца. Т.е. Вас.
Вывод — Вы должны облагать продаваемый товар НДС.
По какой ставке?
Раз покупатель иностранное лицо и товар проследует за пределы России, то для Вас это — экспорт. И Вы имеете право применить ставку 0%. С условием предоставления необходимых документов.

Поскольку товар поставляется в одну из стран таможенного союза, то правила оформления документов, подтверждающих ставку 0% отличается от комплекта документов, представляемых при экспорте за пределы ТС.

Вы совершенно правильно считаете, что основным документом для подтверждения ставки 0% является заявление о ввозе товара в Казахстан, которое в необходимом количестве оформляет и представляет в сою налоговую покупатель. Вам он передает необходимое количество экземпляров этого заявления с отметкой Казахстанской налоговой службы.

Можно ли при экспорте в Казахстан выставить счет-фактуру в валюте?

Помогите советом!
Много пересмотрела тем на форуме, но так и осталось неясным можем ли мы выставить счет-фактуру в евро покупателю (Казахстан) при экспорте?
Есть похожая тема: Можно ли при экспорте в 1С выставить счет-фактуру в валюте?
В п. 7 ст. 169 НК РФ написано «. могут быть выражены в иностранной валюте. «.
Вот не совсем понятно когда.
Мы ООО на ОСНО — поставщик.
Контрагент в Казахстане — Покупатель.
Цена договора складывается из спецификаций.
Валюта договора — Евро. Валюта платежа — российский рубль.
По спецификации оплата в 3 авансовых платежа по курсу на дату оплаты.
Отгрузили и выставили документы (счет-фактуру и товарную накладную) в рублях.
Сейчас контрагент в Казахстане требует счет-фактуру переделать в Евро.

Можем ли мы перевыставить счет-фактуру в евро? Если валюта договора одна, а валюта платежа другая??
Нашла статью:

Цитата (Журнале Главбух от 17 июня 2013 года): Предприятие зарегистрировано в России. Намечается продажа оборудования в Казахстан. Подскажите, как выставить с/ф и товарную накладную. В какой форме, в какой валюте?
При продаже товаров в страны – участницы Таможенного союза (Казахстан входит в состав Таможенного союза) счет-фактуру, товарную накладную необходимо составить в общем порядке (так же, как и при экспорте товаров в страны, которые не являются участницами Таможенного союза).
Если обязательство по договору выражено в иностранной валюте и расчеты по договору тоже производятся в иностранной валюте, счет-фактура выставляется в иностранной валюте.
Если обязательство об оплате по договору предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, счет-фактура выставляется в рублях.
Товарную накладную безопаснее составить в рублях.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1. Рекомендация: Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза
Оформление счетов-фактур
При продаже товаров в страны – участницы Таможенного союза за организацией-экспортером сохраняется обязанность по оформлению счетов-фактур. Счет-фактуру составляйте и регистрируйте в книге продаж в общем порядке (так же, как и при экспорте товаров в страны, которые не являются участницами Таможенного союза). Никаких исключений документами, которые регулируют порядок начисления НДС при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза, не предусмотрено.*

О.Ф. Цибизова начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация: В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
Экспорт товаров
Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при реализации товаров на экспорт*
Да, нужно.
Организация обязана составить счет-фактуру:
если она осуществляет операции, являющиеся объектом налогообложения НДС, в том числе операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
в иных случаях, прямо установленных в законодательстве.
Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
Каких-либо исключений из общего порядка для организаций, которые реализуют товары на экспорт, не предусмотрено. Таким образом, при поставке товаров на экспорт в течение пяти календарных дней со дня отгрузки организация обязана составить счет-фактуру и зарегистрировать его в части 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 3 приложения 3 кпостановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На дату составления счета-фактуры в нем нужно указать стоимость товаров без НДС и нулевую налоговую ставку. Это следует из положений пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Момент возникновения налогового обязательства связан с моментом определения налоговой базы. При реализации товаров на экспорт налоговая база определяется в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки (п. 9 ст. 167 НК РФ). Срок подачи документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, ограничен 180 календарными днями. При экспорте товаров этот срок отсчитывается с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ). Таким образом, счет-фактура, выставленный при реализации товаров на экспорт, подлежит регистрации в книге продаж в том квартале, в котором были собраны необходимые документы (п. 3 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Применительно к прежним правилам оформления и регистрации счетов-фактур аналогичные разъяснения содержались в письмах Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-07-08/180 и УМНС России по г. Москве от 19 сентября 2003 г. № 24-11/51717. Необходимость составления счетов-фактур при отгрузке товаров на экспорт подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 5 сентября 2005 г. № КА-А40/8359-05).
Отдельные позиции счетов-фактур (например, строку 6б «ИНН/КПП покупателя») представители контролирующих ведомств рекомендуют заполнять только при наличии необходимой информации.
Пример оформления счета-фактуры при реализации товаров на экспорт*
ЗАО «Альфа» занимается производством офисной мебели. 15 июня «Альфа» отгрузила 10 мебельных гарнитуров «Офис» на Украину. Покупателем является Днепропетровский стрелочный завод. Отпускная стоимость одного гарнитура составляет 150 000 руб. (облагается по ставке 0 процентов). Общая сумма сделки – 1 500 000 руб. (10 шт. ? 150 000 руб./шт.).
Мебельные гарнитуры реализованы в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Поэтому данная операция облагается НДС по ставке 0 процентов. Все необходимые документы, подтверждающие факт экспорта, «Альфа» представила в срок.
На стоимость отгруженной продукции «Альфа» предъявила Днепропетровскому стрелочному заводу счет-фактуру. При этом при заполнении строки 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры бухгалтер принял во внимание то обстоятельство, что учет украинских организаций осуществляется в соответствии с законодательством Украины. Все украинские организации внесены в Единый государственный реестр предпринимателей и организаций Украины, и каждой из них присвоен восьмизначный номер ОКПО (аналог российского ИНН). Именно этот номер, присвоенный Днепропетровскому стрелочному заводу, бухгалтер «Альфы» указал в строке 6б.

О.Ф. Цибизова начальник отдела косвенных налогов департамента налоговойи таможенно-тарифной политики Минфина России

3. Рекомендация: Как оформить счет-фактуру, выставляемый покупателю
Сведения о валюте
В строке 7 укажите цифровой код и соответствующее ему наименование валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, в том числе при безденежных формах расчетов. Например, в данной строке могут быть указаны следующие показатели:

«российский рубль, 643» – если цена (тариф) определяется в российских рублях и копейках;
«доллар США, 840» – если цена (тариф) определяется в долларах США и центах;
«евро, 978» – если цена (тариф) определяется в евро и евро центах.
Счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только в том случае, если и обязательство по договору выражено в иностранной валюте и расчеты по договору тоже производятся в иностранной валюте. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, в строке 7 нужно указать «российский рубль, 643».*
Это следует из положений пункта 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ и подпункта «м» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

О.Ф. Цибизова начальник отдела косвенных налогов департамента налоговойи таможенно-тарифной политики Минфина России

4. Ситуация: Можно ли выписать товарную накладную в иностранной валюте или условных единицах
Нет, нельзя.
Бухучет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется только в рублях (ст. 12 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Товарная накладная является первичным учетным документом, следовательно, она должна быть составлена в валюте России*. Такая точка зрения высказана в письмах Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-03-06/2/127 и от 12 января 2007 г. № 03-03-04/1/866. Подтверждает ее арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 июня 2007 г. № А13-13207/2006-30).
Главбух советует:* есть аргументы, позволяющие организациям обосновать правомерность составления товарной накладной в иностранной валюте или условных единицах. Они заключаются в следующем.
Денежное обязательство может быть выражено в иностранной валюте или условных денежных единицах (п. 2 ст. 317 ГК РФ). Следовательно, и товарная накладная может содержать суммы в иностранной валюте. Такой вывод был сделан в постановлениях ФАС Московского округа от 9 марта 2007 г. № КА-А40/129-07 и от 11 января 2008 г. № КА-А41/12903-07, Волго-Вятского округа от 2 марта 2004 г. № А17-2034/5. При этом требование о ведении бухучета в рублях не нарушается, поскольку активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).
Есть способ, позволяющий избежать споров с проверяющими. В бухгалтерских регистрах активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, нужно указать и в рублях, и в валюте расчетов (п. 20 ПБУ 3/2006). Учетные регистры составляют на основании первичных документов. Поэтому в товарной накладной стоимость товаров можно отразить через дробь двумя суммами: рубли/валюта (условные единицы).
Есть и другой вариант: ввести в унифицированную форму дополнительные столбцы или графы. Так поступать позволяютПорядок, утвержденный постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. № 20 и пункт 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Не отрицают его и представители контролирующих ведомств (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 14 декабря 2005 г. № 20-12/93198).

Вопрос эксперту

Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Место реализации услуг, связанных непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, признается территория того государства — члена Договора ЕАЭС, на территории которого находится данное движимое имуществом, транспортные средства (п.п. 2 п. 29 Приложения N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанным в г. Астане 29.05.2014).
Оборудование относится к движимому имуществу, поэтому, если данное оборудование находится на территории Республики Казахстан, то местом реализации данных услуг признается Республика Казахстан. Соответственно, налогообложение данной сделки производится по налоговому законодательству Республики Казахстан и Исполнитель, который в данной ситуации является казахстанской организацией, обязан на свои услуги выставить свой «казахстанский » НДС в размере 12%.

НДС, выставленный иностранной организацией, к налоговым вычетам у российской организации не принимается, так как это не предусмотрено главой 21 НК РФ. К зачету можно принять только НДС, уплаченный по операциям, осуществленным на внутреннем рынке РФ (Письмо Минфина РФ от 21 октября 2010 г. N ШС-37-3/[email protected]).
Поэтому, так как НДС предъявлен иностранной организацией по услугам, местом реализации которых территория РФ не является, то применения налогового вычета по НДС неправомерно. Данная сумма НДС учитывается в цене этих услуг на основании п.п.49 п. 1 статьи 264 НК РФ(Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-07-08/28428).

Это интересно:

  • Предусмотренные тк рф медицинские осмотры проводятся Статья 213. Медицинские осмотры некоторых категорий работников Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, […]
  • Ст 206 коап рф Статья 206. Решение арбитражного суда по делу о привлечении к административной ответственности 1. Решение по делу о привлечении к административной ответственности принимается арбитражным судом по правилам, установленным в главе […]
  • Куда подать исковое заявление на раздел имущества Куда подать исковое заявление на раздел имущества В какой суд подается исковое заявление о разделе имущества супругов: по месту жительства истца, ответчика или по месту нахождения имущества? Имеет ли возможность истец выбирать […]
  • Земля под фермерское хозяйство купить Земля под хозяйство Покупка земли под сельское хозяйство Если вы решили купить землю под сельское хозяйство, то должны знать, что такие участки располагаются за поселениями и используются для нужд сельского хозяйства по статье […]
  • Исковое заявление в евро Исковое заявление в арбитражный суд. Образец. Представляю Вашему вниманию образец искового заявления в арбитражный суд, который прошел успешное испытание практикой. Мною было получено положительное судебное решение. Арбитражный […]
  • Ненадлежащее исполнение должностных обязанностей ук Статья 293. Халатность 1. Халатность, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение должностным лицом своих обязанностей вследствие недобросовестного или небрежного отношения к службе либо обязанностей по должности, если это […]
  • Москва минская дтп В ДТП на Минской улице погибли 5 детей-сирот и их воспитатель с мужем 16+ В ДТП на Минской улице погибли 5 детей-сирот и их воспитатель с мужем В интернате №7 Москвы сообщили, что в ДТП на Минской улице трагически погибли […]
  • Что полагается за третьего ребенка в ростовской области Губернаторские выплаты на ребенка в Ростове - сколько и за что? Ростов-на-Дону и ростовская область также входят в программу социальной поддержки, которую также называют "губернаторской". Называют так потому что выплаты идут из […]