Как продать машину от физ лица

Содержание страницы:

Организация продает автомобиль физическому лицу – советы и рекомендации по продаже организацией автомобиля физическому лицу

Как организация продает автомобиль физическому лицу

Сегодня многие автолюбители задаются вопросом: «Как организации продать автомобиль физическому лицу?», ведь этот процесс несколько отличается от привычной сделки купли-продажи между двумя физическими лицами.

По поводу сложностей, можно уверенно заявить, что продажа автомобиля организацией физическому лицу главным образом будет трудна именно для юридического лица. А все дело в том, что когда ООО продает автомобиль физическому лицу необходимо правильно оформить такую продажу и при этом полностью соблюсти все нюансы и тонкости, предусмотрены законодательством.

Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме. Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании. После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства.

Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации. Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.

В том случае, когда организация не имеет кассира, его функцию может выполнить бухгалтер, то есть он должен принять деньги от покупателя и выдать ему корешок. При всем этом бухгалтеру также нужно указать сумму, полученную за транспортное средство как чистую прибыль в отчетном периоде.

Когда организация продает машину физическому лицу, покупатель также может перечислить деньги и на расчетный счет организации через банк по квитанции ПД-4. Обратите внимания, в этой квитанции должно быть четко указано от кого и кому перечисляются деньги, номер договора купли продажи машины и назначение платежа. Стоит сказать, что такой способ перечисления денег за автомобиль является единственно возможным в случае, когда организация не имеет возможности выдать кассовый чек либо когда не имеет кассового аппарата по каким-то причинам.

Как организации продать авто физическому лицу, если это один из руководителей этой организации или ее директор? В таком случае придется подтвердить факт стоимости автомобиля специальным актом, выданным независимым оценщиком. Проблема в том, что обе стороны сделки в таком случае считаются взаимовыгодными лицами, то есть организацию могут оштрафовать при проверке. В этой ситуации деньги можно перечистить со счета руководителя либо директора на расчетный счет организации, то есть юридического лица.

Подписав все указанные выше документы, представитель организации обязан снять автомобиль с учета в ГИБДД, после чего новый владелец регистрирует авто на себя. Продавец, представляющий юридическое лицо должен иметь все документы на транспортное средство, в том числе генеральную доверенность от директора ООО и документ удостоверяющий личность.

Как продать автомобиль юридическому лицу

На рынке автотранспорта представлено огромное количество машин, которые люди хотят продать. При этом зачастую они отказываются от продажи автомобиля, потому что покупателем выступает юридическое лицо. Ведь не совсем понятно, как должна происходить процедура купли продажи, какие документы нужны и какие последствия за такой сделкой могут последовать. Разберемся в этих вопросах в данной статье.

Процедура продажи транспорта юридическому лицу

Такая процедура купли-продажи имеет свои особенности, в первую очередь связанные с необходимостью принятия транспортного средства на баланс юридического лица. Если не знать тонкостей данной операции, то можно не только потерять денежную выгоду от сделки, но и понести незапланированные убытки. В остальном же процедура продажи автомобиля организации не сильно отличается от аналогичной процедуры между двумя частными лицами. Итак, основные моменты сделки:

  1. Осмотр автомобиля покупателем. Зачастую представитель юридического лица (покупатель) может выставить требование о прохождении технического осмотра транспортного средства на любой станции технического обслуживания. Продавец может отказаться, но тогда сделки, скорее всего, не будет. Оплачивается такая процедура по договоренности, но обычно это берет на себя покупатель.
  2. Установление цены. При этом стоит помнить, что если автомобиль стоит дороже 125 000 рублей и в собственности он находится менее трех лет, то придется оплачивать налог на прибыль. В случае сделки с юридическим лицом не удастся «вписать» в договор заниженную сумму.
  3. Составление договора купли-продажи. Скорее всего эту обязанность возьмет на себя покупатель. Для продавца это намного удобнее, так как не придется самому искать бланк договора и тратить время на его заполнение.
  4. Передача денег. Это может происходить, как безналичным, так и наличным способом.
  5. Получение покупателем автомашины и документов.

Статья 161 ГК РФ обязывает стороны такой сделки оформить все в письменном виде. При этом не обязательно использовать стандартный договор купли-продажи, а для юридического лица и вовсе этот документ не является оптимальным, поскольку по своей структуре не рассчитан на проведения различных операций (в том числе бухгалтерских) внутри организации. Выгодной альтернативой будет заключение сделки по закупочному акту, и даже если физическое лицо будет настаивать на оформлении ДКП, закупочный акт можно составить как дополнительный подтверждающий сделку документ.

Особенности договора купли-продажи

Юридическое лицо может заключить сделку тремя способами: по ДКП, по закупочному акту (типовая форма — ОП-5) или сразу по двум этим правоустанавливающим документам. Если сделку оформляет представитель юридического лица, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность, поскольку продавец вправе ее потребовать. В иных случаях доверенность не нужна (например, если сделку заключает генеральный директор). При продаже автомобиля юридическому лицу необходимо убедиться, что договор купли-продажи составлен правильно. В нем в порядке очередности должно быть указано:

  1. Наименование договора, дата и место составления.
  2. Стороны договора. Продавец указывает свои данные, а в графе «покупатель» должно значится наименование юридического лица, ФИО его представителя и реквизиты документа, на основании которого он участвует в сделке (устав организации, доверенность и т.п.).
  3. Предмет договора. Описываются характеристики автомобиля, VIN-номер, год выпуска и т.д.
  4. Обязанности и права сторон.
  5. Порядок расчета (наличный, безналичный расчет).
  6. Ответственность сторон, которую они могут понести при нарушении условий сделки.
  7. Способы разрешения споров.
  8. Дополнительные пункты по согласованию сторон.
  9. Реквизиты сторон. В отличие от договора купли-продажи между физическими лицами здесь должны быть указаны все реквизиты юридического лица (покупателя), в том числе ОГРН, ИНН, расчетные и корреспондентские счета. Продавец указывает только паспортные данные.
  10. Продавец ставит свою подпись, а со стороны продавца ставит подпись представитель и бухгалтер, также обязателен оттиск печати организации.

То есть отличие от аналогичного договора, заключенного между физическими лицами, заключается только в указании реквизитов организации и данных ее представителя. Если в дополнение к договору составляется закупочный акт, то в нем нужно указать те же сведения, что и в ДКП. При приеме автомобиля на баланс организации именно на таком акте необходимо будет поставить штамп юридического лица (но только в случае, если не составляется акт приема-передачи формы ОС-1).

Схема для компенсации НДС

После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам — комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу — можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:

  • Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
  • Покупатель переводит деньги на счет посредника;
  • Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
  • Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).

Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:

  • Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
  • Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
  • Документ, удостоверяющий личность представителя;
  • Паспорт транспортного средства;
  • Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
  • Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
  • Полис ОСАГО;
  • Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
  • Копии платежек об уплате госпошлины;
  • Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.

Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства — 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.

Заключение

Не стоит бояться заключать договор купли-продажи автомобиля с юридическим лицом. Как видно из этой статьи, для физических лиц, в принципе, есть только одно неудобство — необходимость указывать в договоре реальную сумму автомобиля. Для юридического лица это менее выгодно, однако, и эти сложности легко разрешить, если прибегнуть к помощи посредников.

Как юридическое лицо может продать автомобиль

Круговорот автомобилей на рынке вовлекает не только частных автовладельцев, но и организации, а также предпринимателей, желающих продать средства передвижения, чтобы обновить свой автопарк.

Какие особенности имеет сделка по продаже транспортных средств юридическим лицом, если это – не автосалон, а реализация автомобилей не является его профильной деятельностью? Что именно нужно для продажи машины, зарегистрированной на организацию, и в чем отличия в этой процедуре от частной продажи авто?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Продажа автомобиля юридическим лицом

Как продать автомобиль (машину) юридического лица (ООО или ИП) физическому или юридическому лицу? Организация продает транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целом точно так же, как и физические лица.

Аналогичным образом придется зарегистрировать переход права собственности в ГИБДД, предъявив необходимый пакет документов, в том числе договор купли-продажи авто. Разница есть в нюансах сделки, влияющих на учет и налогообложение юридических лиц, а также в содержании договора и заполнении ряда бумаг.

Пакет для регистрации новоприобретенного автомобиля покупателем не включает никаких специфических бумаг и состоит из следующего перечня документов:

  • документы на транспортное средство – свидетельство о регистрации и ПТС;
  • сопутствующие документы – диагностическая карта о прохождении ТО, страховой полис ОСАГО;
  • документы, удостоверяющие личность покупателя;
  • правоустанавливающие документы – договор купли-продажи;
  • квитанция (чек или другой платежный документ) об уплате госпошлины;
  • заявление на проведение необходимых регистрационных действий.
  • В этом перечне нет никаких документов от лица продавца, только его данные в договоре, ПТС и свидетельстве на авто. Отличие от этих же документов на имя частного лица будет в том, что именно в них написано про собственника. Вместо ФИО физического лица там будет указано наименование юридического лица, стоять печать компании, а также подпись уполномоченного сотрудника.

    Договор при продаже транспортного средства организацией или предпринимателем должен содержать следующие данные о собственнике – юридическом лице:

    • полное наименование компании;
    • ИНН;
    • юридический адрес фирмы;
    • паспортные данные уполномоченного сотрудника.

    Необязательно, чтобы подписывал договор руководитель или главбух, от имени юридического лица может выступать любой сотрудник, которому поручено проведение данной сделки, что зафиксировано соответственной доверенностью. Ссылка на эту доверенность должна быть в договоре купли-продажи.

    Специфика продажи ТС разным категориям клиентов

    Существует определенная специфика сделок по купле–продаже транспортных средств, если продавцом является юридическое лицо или ИП, а покупателем – физическое лицо, другая организация или предприниматель.

    Постановка на учет производится следующим образом:

    • если покупатель ИП, то он становится собственником авто, как физическое лицо;
    • автомобиль приобретается крестьянско-фермерским хозяйством и оформляется на имя главы КФХ;
    • транспортные средства, купленные организацией, ставятся на учет как принадлежащие определенному юридическому лицу.

    Предприниматели, главы КФХ, юридические и физические лица имеют право ставить на учет автомобиль в любом отделении ГИБДД вне зависимости от места жительства или регистрации.

    Процедура постановки на учет для разных собственников остается неизменной – перечень документов, необходимых для регистрационных действий, определен правилами ГИБДД, порядок проверки документов и осмотра автомобиля такой же, как для физических лиц.

    Больше формальностей нужно учитывать при подготовке к сделке. Если юридическое лицо собирается продать транспортное средство, то нужно составить соответствующее решение (приказ) уполномоченного органа, например, приказ руководителя или протокол собрания совета директоров. В этом решении должны содержаться все условия сделки, в том числе данные покупателя и стоимость автомобиля. Аналогичное решение о продаже ТС должно быть принято и со стороны покупателя – юридического лица.

    Эти данные необходимы для фискальных органов. В результате проверки будет сверяться соблюдение положений ст. 40 НК РФ, которая регламентирует контроль со стороны налоговиков сделок с взаимозависимыми лицами.

    Для минимизации налоговых рисков и снижения вероятности доначисления впоследствии обязательств по налогам необходимо произвести предварительно независимую оценку рыночной стоимости автомобиля (ст. 211 НК РФ).

    Особых отличий в сделках по продаже ТС между юридическими и физическими лицами нет. Для того, чтобы произвести смену собственника, важно лишь соблюдать порядок регистрационных действий, верно оформлять документы и вносить в них полные данные о предмете и сторонах сделки, кто бы не являлся покупателем или продавцом автомобиля.

    Тема: Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

    Опции темы

    Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

    Доброго дня всем!
    Что имеется: машина (стоимостью, допустим 500т.р.) находится на балансе ООО по остаточной стоимости 10т.р. (машине три года, саммортизировалась после лизинга). Рыночная стоимость 400т.р.
    Хочу продать по балансовой стоимости, чтобы не возвращать НДС и не платить налог на прибыль.

    Налоговая рекомендует продавать основные средства по цене +- 20% от рыночной, и по закону вроде можно продать по балансовой стоимости, но говорят налоговая в таких случаях подает в суд, с целью взыскать НДС.
    Ни у кого нет мыслей или практических советов по этой теме?
    Спасибо!

    Доброго дня всем!
    Что имеется: машина (стоимостью, допустим 500т.р.) находится на балансе ООО по остаточной стоимости 10т.р. (машине три года, саммортизировалась после лизинга). Рыночная стоимость 400т.р.
    Хочу продать по балансовой стоимости, чтобы не возвращать НДС и не платить налог на прибыль.

    Налоговая рекомендует продавать основные средства по цене +- 20% от рыночной, и по закону вроде можно продать по балансовой стоимости, но говорят налоговая в таких случаях подает в суд, с целью взыскать НДС.
    Ни у кого нет мыслей или практических советов по этой теме?
    Спасибо!

    Вырезка:
    ЕСЛИ ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРОДАН С УБЫТКОМ

    Любая организация заинтересована в получении прибыли, однако выгодно реализовать бывшее в употреблении имущество удается далеко не всегда. Чаще всего продажа объектов основных средств, ранее эксплуатировавшихся организацией, приносит ей убытки. Известно, что в этом случае возможность и порядок признания полученного убытка закреплены в п. 3 ст. 268 НК РФ. На первый взгляд, данная норма не должна вызывать затруднений в применении и споров с налоговыми органами, ведь формулировка ее предельно проста: если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
    Однако аудиторская практика свидетельствует о том, что проблем с учетом полученного убытка немало. К сожалению для налогоплательщиков, вызвано это прежде всего чрезмерным усердием инспекторов, проводящих проверки.
    О подводных камнях использования п. 3 ст. 268 НК РФ и возможных аргументах в пользу налогоплательщиков — в нашей статье.

    Начнем с самого простого случая, когда организация продает, например, грузовой автомобиль.

    Пример 1. ООО «Дорстрой» в августе 2008 г. продало автомобиль КамАЗ по цене 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Первоначальная стоимость этого автомобиля на момент ввода в эксплуатацию (январь 2008 г.) равна 1 200 200 руб. Срок полезного использования, установленный организацией, составляет 85 мес., а ежемесячная сумма амортизации — 14 120 руб. Расходов, связанных с реализацией транспортного средства, у организации не было.
    1. Рассчитаем остаточную стоимость КамАЗа: 1 200 200 руб. — 14 120 руб. x 7 мес. = 1 101 360 руб.
    2. Определим размер убытка от реализации автомобиля: 1 180 000 — 180 000 — 1 101 360 = 101 360 руб.
    3. Рассчитаем период , в течение которого убыток равномерно признается в целях налогообложения прибыли: 85 мес. — 7 мес. = 78 мес.
    ———————————
    Статьей 323 НК РФ предусмотрено, что срок списания убытка определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.

    4. Определим сумму убытка, ежемесячно учитываемую в составе прочих расходов: 101 360 руб. / 78 мес. = 1300 руб.
    Таким образом, начиная с сентября бухгалтер ежемесячно включает в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму убытка в размере 1300 руб.
    Заметим, что в бухгалтерском учете убыток признается единовременно в периоде продажи (август). Соответственно, это приводит к образованию вычитаемой временной разницы и необходимости отражения в учете отложенного налогового актива. В бухгалтерском учете оформляются следующие проводки:
    1) в августе 2008 г. — Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», — 24 326,40 руб. (101 360 руб. x 24%) — отражен отложенный налоговый актив;
    2) в течение 78 месяцев начиная с сентября 2008 г. — Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», Кредит 09 — 311,88 руб. (24 326,40 руб. / 78 мес.) — погашен отложенный налоговый актив.

    По мнению автора, в данном случае интерес для налогоплательщиков представляют выводы ФАС ПО, изложенные в Постановлении от 28.08.2007 N А55-17548/06. Организация, продав транспортные средства по цене ниже их остаточной стоимости, не воспользовалась нормой п. 3 ст. 268 НК РФ и учла сумму убытка единовременно в периоде реализации. Налоговики ошибку бухгалтера заметили и начислили недоимку. Арбитры, которые рассматривали спор, согласились с тем, что убыток следовало включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, равномерно в течение срока, представляющего собой разницу между установленным сроком полезного использования автомобилей и фактическим сроком их эксплуатации до момента реализации. Однако, несмотря на это, судьи отменили решение налоговиков о доначислении налога на прибыль. По мнению арбитров, инспекторам следовало учесть, что на момент вынесения решения по результатам налоговой проверки срок полезного использования автомашин истек, следовательно, отсутствует занижение налоговой базы и суммы налога на прибыль. Полагаем, что этим нюансом организации можно воспользоваться при отстаивании своих интересов.

    Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

    Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

    Доброго дня всем!
    Что имеется: машина (стоимостью, допустим 500т.р.) находится на балансе ООО по остаточной стоимости 10т.р. (машине три года, саммортизировалась после лизинга). Рыночная стоимость 400т.р.
    Хочу продать по балансовой стоимости, чтобы не возвращать НДС и не платить налог на прибыль.

    Налоговая рекомендует продавать основные средства по цене +- 20% от рыночной, и по закону вроде можно продать по балансовой стоимости, но говорят налоговая в таких случаях подает в суд, с целью взыскать НДС.
    Ни у кого нет мыслей или практических советов по этой теме?
    Спасибо!

    A320 сказал(-а): 30.03.2010 14:07

    Доброго дня всем!
    Что имеется: машина (стоимостью, допустим 500т.р.) находится на балансе ООО по остаточной стоимости 10т.р. (машине три года, саммортизировалась после лизинга). Рыночная стоимость 400т.р.
    Хочу продать по балансовой стоимости, чтобы не возвращать НДС и не платить налог на прибыль.

    Налоговая рекомендует продавать основные средства по цене +- 20% от рыночной, и по закону вроде можно продать по балансовой стоимости, но говорят налоговая в таких случаях подает в суд, с целью взыскать НДС.
    Ни у кого нет мыслей или практических советов по этой теме?
    Спасибо!

    Снежана сказал(-а): 30.03.2010 14:11

    Снежана сказал(-а): 30.03.2010 15:56

    Вырезка:
    ЕСЛИ ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРОДАН С УБЫТКОМ

    Любая организация заинтересована в получении прибыли, однако выгодно реализовать бывшее в употреблении имущество удается далеко не всегда. Чаще всего продажа объектов основных средств, ранее эксплуатировавшихся организацией, приносит ей убытки. Известно, что в этом случае возможность и порядок признания полученного убытка закреплены в п. 3 ст. 268 НК РФ. На первый взгляд, данная норма не должна вызывать затруднений в применении и споров с налоговыми органами, ведь формулировка ее предельно проста: если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
    Однако аудиторская практика свидетельствует о том, что проблем с учетом полученного убытка немало. К сожалению для налогоплательщиков, вызвано это прежде всего чрезмерным усердием инспекторов, проводящих проверки.
    О подводных камнях использования п. 3 ст. 268 НК РФ и возможных аргументах в пользу налогоплательщиков — в нашей статье.

    Начнем с самого простого случая, когда организация продает, например, грузовой автомобиль.

    Пример 1. ООО «Дорстрой» в августе 2008 г. продало автомобиль КамАЗ по цене 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Первоначальная стоимость этого автомобиля на момент ввода в эксплуатацию (январь 2008 г.) равна 1 200 200 руб. Срок полезного использования, установленный организацией, составляет 85 мес., а ежемесячная сумма амортизации — 14 120 руб. Расходов, связанных с реализацией транспортного средства, у организации не было.
    1. Рассчитаем остаточную стоимость КамАЗа: 1 200 200 руб. — 14 120 руб. x 7 мес. = 1 101 360 руб.
    2. Определим размер убытка от реализации автомобиля: 1 180 000 — 180 000 — 1 101 360 = 101 360 руб.
    3. Рассчитаем период , в течение которого убыток равномерно признается в целях налогообложения прибыли: 85 мес. — 7 мес. = 78 мес.
    ———————————
    Статьей 323 НК РФ предусмотрено, что срок списания убытка определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.

    4. Определим сумму убытка, ежемесячно учитываемую в составе прочих расходов: 101 360 руб. / 78 мес. = 1300 руб.
    Таким образом, начиная с сентября бухгалтер ежемесячно включает в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму убытка в размере 1300 руб.
    Заметим, что в бухгалтерском учете убыток признается единовременно в периоде продажи (август). Соответственно, это приводит к образованию вычитаемой временной разницы и необходимости отражения в учете отложенного налогового актива. В бухгалтерском учете оформляются следующие проводки:
    1) в августе 2008 г. — Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», — 24 326,40 руб. (101 360 руб. x 24%) — отражен отложенный налоговый актив;
    2) в течение 78 месяцев начиная с сентября 2008 г. — Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», Кредит 09 — 311,88 руб. (24 326,40 руб. / 78 мес.) — погашен отложенный налоговый актив.

    По мнению автора, в данном случае интерес для налогоплательщиков представляют выводы ФАС ПО, изложенные в Постановлении от 28.08.2007 N А55-17548/06. Организация, продав транспортные средства по цене ниже их остаточной стоимости, не воспользовалась нормой п. 3 ст. 268 НК РФ и учла сумму убытка единовременно в периоде реализации. Налоговики ошибку бухгалтера заметили и начислили недоимку. Арбитры, которые рассматривали спор, согласились с тем, что убыток следовало включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, равномерно в течение срока, представляющего собой разницу между установленным сроком полезного использования автомобилей и фактическим сроком их эксплуатации до момента реализации. Однако, несмотря на это, судьи отменили решение налоговиков о доначислении налога на прибыль. По мнению арбитров, инспекторам следовало учесть, что на момент вынесения решения по результатам налоговой проверки срок полезного использования автомашин истек, следовательно, отсутствует занижение налоговой базы и суммы налога на прибыль. Полагаем, что этим нюансом организации можно воспользоваться при отстаивании своих интересов.

    Продажа автомобиля юридическим лицом: особенности сделки

    Что представляет собой рынок покупки и продажи автомобилей? Фактически это огромное количество транспортных единиц, которые передаются от одного собственника к другому. И очень важно, чтобы такая передача проводилась на законных основаниях. Поэтому, продавая или покупая автомобиль, прежде всего нужно знать о том, кто участвует в сделке – физические лица или предприятия/организации. Продажа автомобиля юридическим лицом – ответственная процедура, и её особенности в каждом отдельном случае необходимо учитывать.

    Варианты продажи

    Предприятие или организация не ограничены законом в выборе покупателя – они имеют право продавать принадлежащий им транспорт всем желающим независимо от их гражданского и правового статуса. Иначе говоря, приобрести машину у юридического лица может как отдельный гражданин (физическое лицо), так и любая компания – государственная или частная (юридическое лицо).

    Продажа физическому лицу

    Порядок продажи автомобиля от юридического лица физическому лицу включает следующие этапы:

    • Составление договора купли-продажи, в котором содержится полная информация о юрлице:
      • индивидуальный налоговый номер (ИНН);
      • полное наименование;
      • юридический адрес;
      • паспортные данные лица, которое осуществляет сделку.

      Действителен как документ на специальном бланке, так и просто составленный в письменной форме. Подробно о правилах составлении договора читайте статью «Договор купли – продажи авто юридического лица физическомун».

    • Осуществление оплаты. Денежные средства проводятся только через кассу организации по приходному ордеру с печатью. В случае, если на предприятии нет кассового аппарата, деньги за транспортное средство переводятся на счет юридического лица через банк.
    • Оформление акта приема-передачи автомобиля, в котором указаны все технические характеристики транспортного средства.
    • Документальное оформление приобретённого транспорта в собственность покупателя. Для регистрации автомобиля на своё имя покупатель обращается в ГИБДД, где в техпаспорт вносятся данные нового владельца. При этом обязательны подписи обеих сторон и указание даты подписания.

    Кроме того, у покупателя после завершения сделки должны быть на руках следующие документы:

    • диагностическая карта техосмотра;
    • свидетельство о регистрации автомобиля;
    • страховой полис с изменениями относительно владельца;
    • квитанции об уплате сборов.

    Продажа авто между юридическим лицом и физическим имеет особенности, и

    продавцу при подготовке к совершению сделки придётся позаботиться о соблюдении ряда формальностей:

    • руководитель предприятия, совет директоров или доверенное лицо предприятия должны издать соответствующий приказ. В нём указываются все условия сделки, а также данные покупателя и стоимость транспортного средства;
    • для оценки рыночной стоимости автомобиля предварительно проводится независимая экспертиза. Для этого продавец обращается в оценочную организацию.

    При этом покупателю следует проконтролировать наличие приказа, а также желательно присутствовать при проведении экспертной оценки.

    Известно, что в 2016 году продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу, как и продажа авто в целом, значительно упростилась по количеству необходимых процедур:

    • не требуется снятие транспортного средства с учёта в ГИБДД перед реализацией;
    • не обязательно заверять договор купли-продажи у нотариуса;
    • автомобиль можно поставить на учет в любом отделении ГИБДД независимо от места жительства или регистрации владельца.

    Несмотря на простоту оформления сделки, не следует забывать, что, по мнению автоэкспертов, покупка автомобиля у юридического лица несёт больше рисков, чем приобретение у частного. Поэтому покупателю рекомендуется предварительно провести так называемую проверку на юридическую чистоту – то есть собрать как можно больше данных о компании, которая продаёт автомобиль, например, зайти за сведениями о ней на сайты Госреестра и ФНС.

    Продажа юридическому лицу

    В случае, когда купля-продажа осуществляется между организациями или предприятиями, порядок совершения и оформления сделки практически не меняется.

    Отличие заключается в том, что при продаже автомобиля юридическим лицом юридическому лицу до совершения сделки покупатель, так же, как и продавец, должен издать соответствующий приказ с указанием условий купли-продажи, данных продавца и результатов экспертизы по оценке стоимости авто.

    Что касается документов, то они те же, что и при сделке с физическим лицом. Общие условия договора приводятся в статье «Договор купли- продажи авто».

    Для юрлиц существуют также особенности в начислении налогов на продажу.

    Снятие с баланса и реализация транспорта происходят по общим правилам, при этом взимается налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%, который начисляется автоматически по договору купли-продажи.

    Затем возможны два варианта развития событий, они и определяют процент с продажи за легковое авто между юридическими лицами:

    • если при покупке были поданы документы на налоговый вычет, то 18% придется заплатить, а затем вновь подавать документы на вычет;
    • если покупка проводилась без НДС или с НДС без налогового вычета, при более дешевой продаже налог платить не нужно.

    Документы по сделке

    Главный документ для реализации авто юридическим лицом – это договор купли-продажи, в котором указано, что владельцем ТС является не физическое лицо, а компания, предприятие или организация.

    Вот какие ещё документы нужны для продажи автомобиля юридическим лицом:

    • свидетельство о регистрации;
    • страховой полис ОСАГО;
    • диагностическая карта техосмотра;
    • паспорт покупателя;
    • чек оплаты госпошлины;
    • заявление на регистрацию.

    Постановка на учёт также имеет свои особенности. Так, если транспортное средство приобретает индивидуальный предприниматель, он оформляет его на себя и является владельцем. Если же автомобиль куплен предприятием, то он оформляется на юридическое лицо.

    Порядок продажи автомобиля: Видео

    Это интересно:

    • Поиск задолженности у судебных приставов по инн Узнать задолженность у судебных приставов — как проверить долг по фамилии Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди. Долги по кредитам, налогам и штрафам, по […]
    • Ответственность соучастников ук рф Статья 33. Виды соучастников преступления СТ 33 УК РФ. 1. Соучастниками преступления наряду с исполнителем признаются организатор, подстрекатель и пособник. 2. Исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее […]
    • Как рассчитать ндс по приобретенным ценностям Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям? Учет НДС по приобретенным ценностям ведется на специальном бухгалтерском счете 19. Этот счет применяется независимо от того, осуществляет ли компания лишь налогооблагаемые […]
    • Учет больничного листа по беременности и родам Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах определяется исходя из нескольких параметров. И хотя методика расчета в целом не изменилась, минимальная и […]
    • Уголовный кодекс кыргызстана Семья и брак в Иране. Положение женщины в Иране Обзор о положении женщины в Иране, устройстве иранского института семьи и брака, подготовленный по первоисточникам. Отметим, что в последние три-четыре года иранские власти стали […]
    • Приватизация земельного участка 2014 украина Как приватизировать землю Парадоксально, но в нашей стране бесплатно – дороже, чем купить. Эта аксиома работает и при бесплатной приватизации земли, право на которую есть у каждого гражданина Украины. Процедура приватизации […]
    • Вычет 2-ндфл на двоих детей 2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо […]
    • Материнский капитал по владимирской области сумма Региональный материнский капитал во Владимире и Владимирской области в 2018 году Региональный материнский капитал во Владимире и Владимирской области учрежден Законом Владимирской области от 29 декабря 2011 года N127-ОЗ "О […]