Исчисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание страницы:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и отпускные

Поговорим о том, как рассчитать основной и дополнительный отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Для этого нам пригодится расчет среднего заработка, который описан в Постановлении правительства № 922 от 24.12.07.

Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск нужно сначала рассчитать средний дневной заработок за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска. Если сотрудник еще не проработал 12 месяцев, то средний дневной заработок рассчитываем со дня его трудоустройства. Определяем сумму заработка за расчетный период, включаем в нее доходы в денежной и натуральной форме: зарплату, премии, доплаты, надбавки за особые условия труда. Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные по среднему заработку, сюда не включаются.

Далее определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода:

  • если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней в 2018 году — 29,3;
  • если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально: (Число календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

Теперь рассчитываем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Если сотрудник пишет заявление о замене части неиспользованного отпуска денежными выплатами или увольняется, не потратив дни отпуска, нужно рассчитать сумму для компенсации неиспользованного отпуска. И не забудьте удержать НДФЛ. О расчете количества дней, за которые положена компенсация, читайте здесь. Формула для расчета суммы следующая:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

  1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
  2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
  3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Оплата отпуска

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.

Как рассчитать отпускные при помощи калькулятора?

Как рассчитать отпускные? Смотрите в видео!

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, но и компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии оставшихся дней отдыха. Расскажем, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году с учетом требований ТК РФ.

Если работник увольняется, но у него остались неиспользованные дни отпуска (ст. 126-127 ТК РФ), то ему положена компенсация за все дни, которые он не «отгулял». Компенсация за отпуск не выплачивается, только если работник выполнял свои обязанности по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ) или отработал меньше половины месяца.

Количество дней работы, составляющих менее половины месяца, не включается в расчет стажа, дающего право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Значит, право на компенсацию имеет сотрудник, отработавший более половины месяца. Это подтверждается и письмом Роструда от 08.06.2007 № 1920-6.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году? Об этом читайте далее.

Расчет компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Чтобы рассчитать компенсацию при увольнении, надо определить:

  1. количество дней неиспользованного отпуска;
  2. расчетный период для среднего заработка;
  3. сумму учитываемых выплат;
  4. средний дневной заработок.

Количество дней отпуска для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Чтобы определить количество дней отпуска, подлежащих компенсации, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, заработанных сотрудником, с количеством дней отпуска, которые сотрудник отдыхал.

Количество дней отпуска, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ. дн. ÷ 12 мес.).

Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

  • время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ;
  • время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

  • фактической работы;
  • когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
  • вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
  • отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
  • предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

При определении количества дней отпуска, которые надо оплатить, учитывается не календарный — с 1 января по 31 декабря, а рабочий год. Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально. Он составляет 12 месяцев со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю.

Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 месяцев к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1). Если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней отпуска будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (п. 28 Правил об отпусках):

продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных месяцев

Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября. То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней — это меньше половины месяца). За все время работы он взял две недели отпуска (14 календарных дней). Работа за 1 месяц дает право на 2,33 дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

За полностью отработанный год сотруднику положено 28 календарных дней отпуска. За 7 отработанных месяцев сотрудник заработал 16,31 дня отпуска (7 мес. × 2,33 дн.). Из этой суммы надо вычесть 14 дней, которые работник уже отгулял. Значит, ему положена компенсация за 2,31 дня (16,31 – 14).

Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Расчетный период — последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 2 Положения о среднем заработке).

Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).

Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник получал средний заработок за время командировки, болел или получал пособие по беременности и родам, был в отпуске без сохранения зарплаты.

Сумма учитываемых выплат для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается исходя из среднего заработка работника (ст. 114, ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке):

  • зарплата;
  • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, выходные и праздничные дни и др.);
  • выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате). Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент (надбавка), поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отпуска он повторно не применяется;
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. п.

Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке.

Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

Расчет среднего дневного заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

1) Если расчетный период отработан полностью:

Средний дневной заработок = сумма начисленной за расчетный период зарплаты : 12 : 29,3

2) Если расчетный период отработан не полностью:

Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат : 29,3 х количество полных календарных месяцев + количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных месяцах

Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 : количество календарных дней месяца x количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце

! Чтобы рассчитать сумму компенсации за отпуск, нужно средний дневной заработок умножить на количество календарных дней неиспользованного отпуска (п. 9 Положения о среднем заработке).

Бланк записки-расчета (форма Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018г: примеры расчета

расчет компенсации при увольнении в 2018 году пример

Компенсация при увольнении на испытательном сроке. Работа во время испытательного срока входит в стаж, дающий право на отпуск. В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывают в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней отпуска определяют пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дн: 12 мес.). При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник был занят больше его половины.

Работник принят на работу 1 апреля с испытательным сроком 3 месяца. 10 июня он уволился, отработав два полных месяца и 10 дней. Остаток 10 дней меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются. Значит, работнику надо выплатить компенсацию за 4,67 дня (28 дн. : 12 мес. × 2 мес.).

Компенсация за неиспользованный отпуск после длительного прогула. По общему правилу компенсацию за неиспользованный отпуск надо считать исходя из заработка за последние 12 месяцев, предшествующих дню увольнения. В случае прогула это тот день, когда компания собрала доказательства и составила приказ об увольнении.

Дни прогула обычно не исключают из расчетного периода. Но, если сотрудник прогуливал больше года, у него за весь расчетный период нет заработка. Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо определить исходя из зарплаты, начисленной за более ранний период, равный расчетному. То есть за 12 месяцев, предшествующих периоду прогула. Такой алгоритм следует из пункта 6 Положения (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если же работник прогуливал меньше 12 месяцев, компенсацию надо считать по общим правилам — из доходов за 12 месяцев, предшествующих дню увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: НДФЛ

Компенсация в налоговом учете — это отдельный расход, а в бухучете компенсацию можно списать за счет резерва.

В налоговом учете рассчитанные суммы резерва учитывают в расходах на оплату труда. А отпускные списывают за счет резерва. Расходы на оплату труда перечислены в статье 255 НК РФ. При этом выплаты за дни отдыха записаны в пункте 7, а компенсация за неиспользованный отпуск — в пункте 8 статьи 255 НК РФ. В связи с этим чиновники делают вывод, что компенсацию надо учесть отдельно, а не за счет резерва (письмо Минфина России от 03.05.12 № 03-03-06/4/29).

В бухгалтерском учете специальных правил нет. Компания создает резерв и списывает за счет него обязательства перед сотрудником (п. 21 ПУБ 8/2010). При этом не важно, уходит работник в отпуск или получает компенсацию отпускных. Поэтому выплаты при увольнении надо отразить по дебету счета 96 «Оценочные обязательства» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а взносы — по кредиту счета 69 «Расчеты по налогам и сборам».

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ: как отразить

При увольнении работник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. С нее компания удерживает НДФЛ при выплате денег, а перечисляет на следующий рабочий день. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выдачи денег, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Другое дело, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением. Тогда для отпускных будет действовать общее правило. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выплаты отпускных. Перечислить налог нужно в последний день месяца, в котором работник получил деньги. Эту дату запишите в строке 120.

Работник ушел в отпуск с увольнением 26 мая. 23 мая компания выплатила отпускные в размере 41 000 руб. В строках 100-110 запишите дату, когда компания выдала деньги, то есть 23 мая. В строке 120 — последнее число месяца, то есть 31 мая.

Зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году и больничное пособие отражают в разных блоках строк 100-140 раздела 2 6-НДФЛ.

Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100-140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ ). А датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск и больничных — день их выплаты.

Работник уволился 3 марта. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм перечислен 3 марта.

Сотрудник получил расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть 31 марта.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статьи по теме

В день увольнения фирма рассчитывается со служащим. Она выдает ему зарплату за текущий месяц дни и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. В статье мы расскажем, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, кому она положена и как начисляется.

Используйте пошаговые руководства:

Кому положена выплата за неиспользованный отпуск при увольнении

Трудовой кодекс гарантирует «физикам» 28 календарных дней отдыха в год. За это время они получают средний заработок. У организации нет права уменьшать этот срок. Такой отпуск положен и сотрудникам, которые работают неполный рабочий день, неполную неделю.

Некоторым полагается больше оплачиваемых дней в месяц. Такие дни называются дополнительным отпуском. На них имеют право трудящиеся во вредных или опасных условиях, педагогам и т.д. Дольше отдыхают сотрудники с ненормированным днем, работники из районов Крайнего севера, судьи, муниципальные служащие и т.д. Для каждой категории закон предусматривает свои дополнительные дни.

За две недели до нового года фирмы составляют график отпусков. В нем записывают все отпуска. Трудящиеся должны следовать графику. Но по согласованию с руководителем отпуска можно переносить. Бывает, что по производственной необходимости или другим причинам кадры в течение года использует не весь период отдыха. Такие дни не «сгорают». То есть работник вправе отдыхать больше дней в будущем.

Часто случаются ситуации, когда сотрудник расторгает трудовой договор , при этом у него есть накопленный отпуск. Использовать его перед увольнением необязательно (хотя закон не запрещает это сделать). Работодатель оплатит отдых, которым служащий не успел воспользоваться. Компенсация за отпуск при увольнении равна отпускным. Если трудящийся не получит деньги или компания ошибется с расчетом, то ее могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП).

Компенсировать отпуск надо независимо от того, почему увольняется сотрудник: по собственному желанию, по соглашению сторон, за прогул и т. д.

По договоренности с работодателем, можно отдыхать «авансом», то есть, когда еще нет заработанных дней. При увольнении работодатель вправе требовать возврата отпускных за «авансовые» дни.

При увольнении возможны три ситуации:

  1. У трудящегося имеются «запасные» дни отдыха (тогда организация компенсирует их).
  2. Работник израсходовал все заработанные дни (для компании это самая выгодная ситуации, ведь в таком случае бухгалтерии не требуется рассчитывать компенсацию).
  3. Сотрудник отгулял больше дней, чем заработал (организация вправе требовать, чтоб работник возвратил отпускные за не заработанные дни отпуска).

Скачайте и возьмите в работу:

Пример заполнения записки-расчета (форма № Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Пример заполнения записки-расчета (ф. 0504425) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Приказ об удержании компенсации за отпуск

Кому не надо начислять компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсировать отпуск надо всем, с кем работодатель заключил трудовые договора: срочники, внешние совместители и т.д. А вот подрядчикам деньги за отпуск выдавать не надо. Их отношения с компанией регулирует ГК, а не ТК. У подрядчиков вообще нет права на отпуск, а значит, и компенсировать им нечего.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсация зависит от двух показателей:

  1. Неотгулянные дни.
  2. Средний дневной заработок.

Расскажем, как эти показатели посчитать.

Как посчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Для расчета дней для компенсации при увольнении надо знать, сколько времени работник трудился на предприятии и сколько отдыхал. Такую информацию можно запросить у кадровиков или бухгалтеров. За один месяц «физик» «зарабатывает» 2,33 дня отдыха (28 дн. : 12 мес.).

Посчитайте количество полных месяцев работы сотрудника у вас. Месяц считается полным, если он трудился половину или больше. Иначе не учитывайте показатель в расчетах. Например, при отработке 21 дня месяц станет полным и за него положена компенсация. А вот 12 дней право на выплату не дают. Если работник трудился ровно 15 дней, то месяц также будет считаться отработанным полностью.

Определите дни отпуска, заработанные на вашем предприятии. Формула такая:

Заработанные дни отдыха = Кол-во отработанных месяцев × Длительность отпуска за год : 12 мес.

Если получилось нецелое число, то округлить его можно только в большую сторону. Правилами математики в этом случае пользоваться нельзя. Норму надо закрепить во внутреннем документе компании.

Из полученного числа вычтите дни отгулянного отпуска. В результате вы получите дни, которые надо оплатить при увольнении.

Пример 1

Киреев А.Н. трудился в фирме 38 полных месяцев. Его ежегодный отпуск длится 28 дней.За все время работы он отдыхал 75 дней. За все время работы Киреев заработал 88,67 дней (38 мес. × 28 дн. : 12 мес.). Полученное значение можно округлить до 89. Оплатить надо 14 дней (89 — 75).

Имеет право на полную компенсации служащий, который трудился не менее 11 полных месяцев. С учетом правил округления, достаточно проработать 10,5 мес., чтобы получить полную сумму. Если сотрудник работал меньше 1,5 мес., то компенсация рассчитывается по общим правилам.

Полную компенсацию вправе получить работники, которые трудились от 5,5 до 11 месяцев в организации, если:

Трудящийся может не выполнять обязанности на предприятии полный месяц и уволиться. Рассчитывают средний заработок со дня приема по последний рабочий день. Если он все же отработал больше полумесяца, то компенсируйте 2,33 дня. В противном случае увольнение будет без дополнительной выплаты.

Читайте также:

Как считать средний дневной заработок

Переходим к расчету среднего дневного заработка. Это показатель бухгалтерия рассчитывает не только при увольнении. Когда сотруднику начисляют отпускные, также требуется считать это значение.

Общая формула расчета выглядит так:

Средний дневной заработок = База за расчетный период / Кол-во дней расчетного периода.

Расчетный период – 12 месяцев перед увольнением. Если трудящийся увольняется в феврале 2018 года (число не важно), то расчетный период – 01.02.2017 – 31.01.2018.

Базу составляют все выплаты, которые работник получил за 12 месяцев: зарплата, надбавки и т.д. (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Какие выплаты не надо включать в расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Некоторые выплаты не нужно включать в расчет. Например, не участвуют доходы, полученный за нерабочий период: больничные и другие пособия, отпускные и т.д. Также не надо считать деньги за время командировки – ведь это и есть средний заработок. Не включайте деньги, которые не связаны с трудом. Например, материальную помощь, оплату питания и проезда и т.д. (п. 3, 5 Положения № 922).

Количество отработанных дней для расчета выплаты не равны фактически отработанным. Если «физик» трудился весь месяц, то отработанные дни равны 29,3.

Если сотрудник трудился не все время, то надо воспользоваться формулой:

Кол-во дней в неполном месяце = Кол-во отработанных дней / Календарные дни × 29,3

Кол-во отработанный дней – это разница между календарными днями, когда работник числился в фирме, за вычетом неотработанных дней (п. 5 Положения № 922).

Приведем несколько практических примеров расчета.

Пример 2

Ревин М. М. трудился в организации с 1 февраля по 16 марта. Его з/п за это время – 45 тыс. руб. Он проработал больше полумесяца, т.е. надо начислить компенсацию. Ревин М. отработал полный февраль и больше половины марта. Значит, отработал два полных месяца.

Компенсировать надо 4,67 дн. (2 × 28 : 12).

Отработанные дни – 44,54 (29,3 + 16 / 31 ×29,3).

Средний дневной заработок – 1010,33 руб.(45 000 : 44,54).

Размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – 4718,25 руб. (4,67 × 1010,33).

Пример 3

Кравченко А.А. отработал в компании с 09.02.2017 по 15.01.2018. Ежегодный отпуск – 28 дней. За время работы он две недели (с 1 по 14 сентября) отдыхал, остальное время отработано полностью.

Расчетный период – 09.02.2017 по 31.12.2017. За это время он получил зарплату в размере 350 000 руб., отпускные – 15 000 руб. Кравченко полностью отработал 12 месяцев (февраль 2017 и январь 2018 считаются полными месяцами). Ему полагается компенсация 14 дней ((12 × 28 : 12) – 14).

Рассчитаем средний дневной заработок.

В феврале Кравченко А.А. отработал 21,1 дн.(20 дн / 28 × 29,3)

В сентябре – 15,83 (16 /30 × 29,3). В остальных месяцах – 29,3.

Отпускные в расчет не входят. База за расчетный период 350 000. Ср.дневной показатель – 1060,84 (350 000 : (29,3 × 10 + 21,1 + 15,83).

Кравченко А.А. положено 14 851,76 (14 дн. × 1060,84).

Еще по теме:

Налоги и взносы с компенсации

Компенсация неиспользованного отпуска – это доход, с которого надо удержать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК). Ставка налога – 13 процентов. То есть сотрудник на руки получить уже деньги за вычетом НДФЛ. Налог в бюджет надо перечислить в день выплаты компенсации или на следующий рабочий день. Выплату надо показать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Так как компенсация – это выплата в рамках трудовых отношений, то она облагается всеми взносами.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Онлайн калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году — используется когда сотрудник решил уволиться, но за время работы у него накопились отпускные дни, которые он не отгулял, — бухгалтерия должна рассчитать ему денежную компенсацию. Посмотрим, как это делать.

Иногда случается, что работник хочет взять отпуск перед увольнением — в этом случае возможны два варианта оформления, подробно о которых рассказано в статье «Отпуск с последующим увольнением». А для того чтобы сделать расчеты без ошибок — можно использовать онлайн калькулятор расчёта при увольнении по собственному желанию 2018; он поможет быстро и без труда расчитать сумму, которую необходимо выплатить работнику. При этом важно помнить, что гражданам, увольняющимся или уволенным по другим основаниям, компенсация также полагается.

А о том, как правильно написать заявление на увольнение, рассказано в отдельной статье на нашем портале.

Рассчитайте компенсацию всего за шесть шагов

1. Введите дату приема на работу сотрудника.

2. Введите дату увольнения сотрудника в онлайн калькулятор расчета при увольнении в 2018 году.

3. Укажите онлайн количество дней отпуска, положенных за годовой период работы, это может быть:

  • 28 — всем работникам;
  • 30 — работникам-инвалидам;
  • 31 — несовершеннолетним лицам или работникам с ненормированным рабочим днем;
  • 35 — работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда;
  • 44 — лицам, которые работают в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера;
  • 52 — лицам, трудящимся непосредственно в районах Крайнего Севера.

Некоторым категориям работников (например, педагогам) полагается другое количество опачиваемых дней отдыха — 36 вместо 28. Медикам также предоставляются дополнительные оплачиваемые дни для отдыха. Для подобных случаев калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2018 содержит также графу «другое», куда можно ввести необходимое количество календарных дней для конкретной ситуации.

4. Введите в онлайн калькулятор расчета при увольнении в 2018 году периоды, которые не подлежат включению в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В соответствии с нормами статьи 121 ТК РФ это:

  • периоды, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин;
  • время, когда работник был в отпуске по уходу за ребенком;
  • периоды без сохранения заработной платы, если они составили более 14 календарных дней в течение рабочего года.

Для этого надо нажать кнопку «Добавить период» — появится окно для ввода периода (можно добавить несколько).

5. Укажите количество предоставленных дней оплачиваемого отпуска за все время действия трудового договора.

Обратите внимание! Если необходимо ввести дробное число, вводите его с точкой, а не запятой: в формате 12.34.

6. Укажите размер среднесуточного заработка и нажмите «Рассчитать».

Тут тоже действует правило введния дробных чисел с точкой, описанное выше. Вот как может выгляедеть введенное число:

В таблице справа появится результат ваших расчетов. Онлайн калькулятор компенсации при увольнении в 2018 году покажет количество дней, за которые сотруднику полагается компенсация и сумму к выплате.

Сумму, которая получилась в результате, следует выплатить сотруднику в последний день его работы в организации вместе с заработной платой, как это предусмотрено статьей 140 ТК РФ .

Подробнее о том, как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018г на калькуляторе и без него, читайте в этом материале.

Как рассчитать компенсацию
за неиспользованный отпуск
при увольнении сотрудника?

Рассчитайте дни неиспользованного отпуска

Работник устроился 12 января 2015 года, а его последний день работы — 29 мая. По факту сотрудник заработал 11,67 дней отпуска (28 дн. : 12 мес. x 5 мес.). Четыре полных месяца — с 12 января по 11 мая и пятый — май. Май засчитываем за целый месяц, т.к. с 12 по 29 мая отработано 18 дней, больше половины месяца.

Работодатель решил округлить 11,67 дней до 12 дней.

Определите расчетный период

Рассчитайте заработок за расчетный период

Определите расчетное количество календарных дней

Сумма компенсации

Работник устроился 12 января 2015 года, а его последний день работы — 29 мая.
Оклад — 30 000 рублей в месяц.

Расчетный период: 12 января — 30 апреля 2015 года.

Расчетное количество календарных дней считаем отдельно по полным
и неполным месяцам, а затем складываем.

За февраль, март, апрель — 87,90 дн (29,3 дн/мес x 3 мес).
Январь — 18,9032 дн (29,3 дн/мес : 31 дн x 20 дн).
Итого: 106,8033 календарных дня в расчетном периоде.

Начисления за расчетный период: 120 000 руб (30 000 руб x 4 мес)

Сумма компенсации = 13 482,74 руб (120 000 руб : 106,8032 дн x 12 дн компенсации за отпуск).

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

kompensaciya_za_otpusk.jpg

Похожие публикации

Трудовым кодексом узаконена обязанность работодателя по выдаче всех полагающихся увольняющемуся работнику выплат, даже если увольняется он за нарушение трудовой дисциплины. К подобным выплатам относят причитающуюся зарплату, предусмотренные (в различных случаях) пособия и компенсации. Разберемся, как осуществляется расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, и на каких показателях он базируется.

Когда компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется

Ст. 127 ТК РФ предусматривает обязательность выплаты компенсации за оставшийся отпуск увольняющимся работникам любой компании. Не выплачивается она лицам, сотрудничающим на основании договоров ГПХ, поскольку на них не распространяются нормы трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ), а также в тех случаях, когда на день увольнения очередной отпуск использован, либо сотрудник работал на предприятии менее 15 дней.

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году

Для вычислений необходимо определить:

  • число неиспользованных дней отпуска, подлежащих оплате;
  • расчетный период;
  • среднедневной заработок.

Как рассчитать число дней неиспользованного отпуска

В большинстве компаний устанавливается стандартная продолжительность отпуска за год, определенная в ТК РФ – 28 дней, т.е. на месяц приходится по 2,33 отпускных дня (28 /12). Расчетным периодом является рабочий (не календарный) год, т. е. 12 месяцев, предшествующих увольнению.

Если на момент увольнения сотрудником отработано более 11 мес., то ему выплачивается компенсация за 28 дней, как за полный год (письмо Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012). При отработанном периоде менее 11 месяцев, число дней отпуска исчисляется в пропорции к отработанному времени.

При исчислении применяют правила округления, учитывая исключительно полные месяцы, т. е. неполностью отработанный месяц считается полным, если занятость в нем составляет более 15 рабочих дней, и не учитывается, если менее.

Расчетный период в компенсации за неиспользованный отпуск

В стаж сотрудника входят все периоды реально отработанного времени, включая время, когда:

  • он не работал, но место или должность за ним сохранялись;
  • был неправомерно уволен, отстранен и в дальнейшем восстановлен на работе;
  • был отстранен от работы из-за того, что не прошел обязательное медобследование (не по собственной вине);
  • ему были предоставлены отпуска без содержания (не больше 14 дней в году).

Исключается из стажа время:

  • отсутствия на рабочем месте без уважительных причин (к примеру, при отстранении от работы в ситуациях, перечисленных в ст. 76 ТК РФ);
  • отпусков по уходу за малышом до установленного законом возраста (ст.121 ТК РФ).

Среднедневной заработок в расчете компенсации отпуска при увольнении

Расчет среднедневного заработка не претерпел в 2018 году каких-либо изменений. Его рассчитывают из суммированных выплат за предыдущие 12 месяцев. Полученный ФОТ делят на 12 и 29,3 – законодательно установленную среднемесячную величину календарных дней.

В расчете компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск участвуют не все выплаты. В нее не входят:

• оплата по среднему заработку (командировки, отпуска);

• выплаты по больничным листам, другие пособия по соцстрахованию;

• материальная помощь и т.п.

Опираясь на расчеты перечисленных показателей, вычисляют размер компенсации по формуле:

где Чндо – количество дней неиспользованного отпуска, СЗ – среднедневной заработок.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 г. – расчет на примерах

Пример 1: как рассчитать дни компенсации при увольнении

Сотрудник устроился на работу 01.09.2017, оформлял отпуск с 14 по 27 мая 2018. С 10 июня увольняется.

Отработано 9 мес. и 10 дн., при округлении – 9 мес.

Количество дней отпуска для начисления:

28 / 12 х 9 = 21 день

Поскольку работнику был предоставлен отпуск на 14 дней, то компенсация будет начислена за 7 дн. (21 – 14).

Пример 2: как рассчитать компенсацию за отпуск

Сотрудник принят на работу 05.02.2016. Увольняется 25 августа 2018. При расчете компенсации учитывают:

  • первый рабочий год – с 05.02.2016 по 04.02.2017. За этот период он был в очередном отпуске (20 дн.) и отпуске без сохранения зарплаты (16 дн.). Поскольку учитываются в расчете стажа только 14 дней отпуска без содержания, 2 дня увеличат рабочий год с 04.02.2017 до 06.02.2017. Стаж для расчета – 12 месяцев;
  • второй рабочий год – с 06.02.2017 по 05.02.2018 полностью отработан, отпуск работник не оформлял. Стаж – 12 месяцев;
  • третий рабочий год – с 05.02.2018 по 25.08.2018. В марте был предоставлен отпуск 28 дней. Отпускной стаж – 6 месяцев 22 дня (для расчета округлен до 7 месяцев)

Всего суммарный стаж составил 31 месяц (12 + 12 +7)

Количество дней отпуска – 28 / 12 х 31 = 72,33 дней за весь период работы.

Общее число дней предоставленных отпусков – 48 дней (20 + 28)

Остаток дней отпуска для выплаты компенсации – 24,33 дней (72,33 – 48)

Допустим, что суммарный заработок за 12 месяцев, предшествующих дню увольнения (с 26.08.2017 по 25.08.2018) составил 640 000 руб.

Среднедневной заработок составил 1820,25 руб. (640 000 / 12 /29,3)

Сумма компенсации составила 44 286,68 руб. (24,33 дн. х 1820,25 руб.)

Начисленные компенсационные выплаты облагаются НДФЛ, на них начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды.

Это интересно:

  • Материнский капитал в самаре в 2018 году Материнский капитал в Самарской области В 2018 году на территории Самарской области, как и в большинстве регионов России, действуют сразу две программы материнского капитала, направленные на поддержание семей, в которых имеются […]
  • Инфоцентр лицевой счет Карта сайта / Общие вопросы / Оплата банковской картой / клиентам Инфоцентр Для оплаты услуг доступа в Интернет с банковской карты: Нажмите на кнопку «Оплатить картой» Также оплата банковской картой может быть […]
  • Социальные вычеты на лечение по ндфл в 2014 году Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, которые несли расходы связанные с оплатой лечения и приобретением медикаментов; оплатой обучения как собственного, так и своих […]
  • Нарушение под лишение прав За что сейчас лишают водительских прав: виды нарушений и сроки лишений Для многих наших сограждан ежедневные поездки на автомобиле стали естественным обыденным делом. Примерно таким, как обуть туфли перед выходом на работу. Есть […]
  • Брачный договор кредитные обязательства брачный договор Брачный договор Мы, нижеподписавшиеся супруги, гражданин Российской Федерации ___________, име-нуемый в дальнейшем по договору «Супруг», и гражданка Российской Федерации _________, именуемая в дальнейшем […]
  • Как выбрать банк для юридического лица Как выбрать банк для обслуживания юридических лиц Чтобы выбрать банк для обслуживания юрлиц, нужно обратить внимание на три вещи: надежность банка, порядок обслуживания и тарифы. Рассказываем, как выбрать банк для компании. Как […]
  • Приказ о внесение изменений в пвтр Делопроизводство Как составить приказ на изменение рабочего времени в организации? Максимально допустимое рабочее время в течение дня и недели устанавливается законодательством, в частности, Трудовым кодексом (ст. 91 ТК […]
  • Как оформить продажу квартиры в рассрочку Как правильно приобрести квартиру в рассрочку? «У меня такая ситуация. Я хочу купить квартиру, всей суммы на покупку нет. Продавец согласен на рассрочку платежа, но в жизни всякое бывает, потом возьмет и передумает, а я потеряю […]